2024年分の年末調整の変更点とは？定額減税の対応についても分かりやすく解説！

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年末調整

公開日：2024年12月

更新日：2024年12月19日

2024年は、定額減税が導入されることにより、年末調整業務が例年以上に複雑になることが予想されています。また、2024年の税制改正に伴い、年末調整に影響を与える変更点もいくつか存在しています。そのため、2024年の年末調整に向けた準備を進める中で、こうした変更が年末調整にどのように影響するのか不安に感じている担当者も多いのではないでしょうか。

今回は、2024年における年末調整のポイントとして、定額減税を中心に、税制改正がもたらす変更点について詳しく解説します。また、2024年の年末調整業務をスムーズに進めるためのコツや注意点についてもご紹介します。

SoVa税理士ガイド編集部

年末調整業務の負担を軽減し、効率よく対応するための参考になれば幸いです。

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年末調整とは？
2024年分の年末調整の主な変更点は？
2024年分の大きな変更点「定額減税」とは？
1. 2024年の定額減税の対象者
2. 2024年定額減税の減税額
2024年分の年末調整の具体的な変更点
まとめ

年末調整とは？

年末調整とは、会社が従業員に支払った給与や賞与から源泉徴収した税額の合計と、実際の所得税額を再計算し、過不足を調整する手続きです。

年末調整は、基本的に会社に在籍するすべての従業員が対象となります。ただし、給与総額が2,000万円を超える場合、その従業員は年末調整の対象外となり、別途確定申告を行う必要があります。

2024年の年末調整では定額減税の適用も加わり、例年と異なる点が多いため、手続きに注意が必要です。

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2024年分の年末調整の主な変更点は？

2024年の年末調整では、例年通り変更点がいくつか導入されていますが、特に注目されるのが「年末調整時の定額減税（年調減税）」です。この新たな制度により、2024年の年末調整業務が一部変更されることから、担当者にとって重要なポイントとなります。

具体的には、2024年の年末調整における変更点は以下の3つです。

年末調整時の定額減税（年調減税）の導入
『給与所得者の扶養控除等（異動）申告書』の記入簡略化
『給与所得者の保険料控除申告書』の簡略化

2024年の年末調整では、これらの変更点をしっかり把握し、適切に対応することが重要です。

ここがポイント！

本記事では、2024年分の大きな変更点である「定額減税」について次の章で確認した上で、各2024年分の変更点についての詳細を解説します。

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2024年分の大きな変更点「定額減税」とは？

2024年の税制改正に伴い、年末調整を含む2024年分所得税および住民税において、定額減税が実施されることが決定しました。この定額減税制度では、所得税と住民税の税額から一定額が控除されます。特に給与所得者の場合、2024年6月1日以降に支払われる給与から源泉徴収される税額に対して、定額減税分が反映される仕組みとなっています。2024年の年末調整では、この減税制度が計算に加味されるため、担当者には変更点への正確な対応が求められます。

2024年の定額減税の対象者

2024年の年末調整において、定額減税が適用される対象者は以下の条件を満たす人です。

2024年分の納税者であること
日本に居住していること
2024年分所得税にかかる合計所得金額が1,805万円以下であること
（給与収入が2,000万円以下の場合、所得金額調整控除の適用がある場合は2,015万円以下）

この条件を満たすことで、2024年の年末調整で定額減税を受けることが可能となります。

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2024年定額減税の減税額

2024年の定額減税では、所得税と住民税の控除額は以下の通りです。

所得税
- 本人：3万円
- 同一生計配偶者または扶養親族1人につき：3万円
住民税
- 本人：1万円
- 同一生計配偶者または扶養親族1人につき：1万円

この結果、所得税と住民税を合わせて、本人とその同一生計配偶者または扶養親族1人につき4万円が控除されます。
家族構成による世帯単位の減税額の例は以下の通りです。

単身者：4万円
2人家族：8万円
4人家族：16万円

ただし、減税額の適用は納税額を限度とするため、納税額が減税額を下回る場合には、その限度額分のみ控除が適用されます。

2024年の年末調整では、定額減税を含む変更点が実務に大きな影響を与えることが予想されます。担当者は、この改定内容を早期に把握し、年末調整業務を円滑に進めるための準備を行う必要があります。

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2024年分の年末調整の具体的な変更点

2024年は年末調整において、特に注目すべきは定額減税の導入です。この制度に伴い、手続きにもいくつかの変更点が加えられました。以下では、その主要な変更点を詳しく解説します。

2024年分における年末調整の変更点①：定額減税・年調減税事務が追加

2024年6月から導入された定額減税では、年末調整時に「年調減税」として最終的な調整を行う必要があります。この調整は、2024年分の所得税額を確定させるための重要なプロセスです。

年末調整での具体的な手続き

12月31日時点での従業員の状況（同一生計配偶者の有無や扶養親族の人数）をもとに、2024年分の所得税の定額減税額を算出します。対象者は所得金額が1,805万円以下の従業員で、月次減税と同様に、1人当たり3万円の所得税減税が適用されます。その後、従来のように年間税額を計算し、定額減税分を差し引いて2024年の最終納税額が確定します。