フリーランスが法人化するメリットは？デメリットや法人化すべきタイミングを解説！

フリーランスとして働く中で、「法人化したほうがメリットが多いのでは？」と悩む方は少なくありません。フリーランスの法人化には、節税や社会的信用の向上、事業拡大のしやすさなど多くのメリットがある一方で、手続きやコスト面の負担といったデメリットも存在します。そのため、フリーランスにとって法人化は「すれば必ず得」という単純な選択ではありません。

本記事では、フリーランスが法人化した場合の違いをはじめ、法人化のメリット・デメリット、法人化すべき適切なタイミング、必要な手続きまでをわかりやすく解説します。また、法人化してメリットの多いフリーランス・少ないフリーランスの特徴や、法人化で失敗しないためのポイントも紹介します。フリーランスとして今後の働き方や事業の方向性に迷っている方は、ぜひ参考にしてください。

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フリーランスが法人化した際の違いとは

フリーランスとは、個人で仕事を受注し、自ら事業を運営する働き方を指します。税法上は個人事業主と同じ扱いとなるため、本記事では開業届を提出して事業を行っている個人事業主を「フリーランス」と定義します。フリーランスとして活動する場合、あえて法人化しない選択も一般的ですが、将来的な法人化のメリットを理解しておくことは重要です。

フリーランスと法人では、法人化するかどうかによって、手続きや税金、事業運営上のメリットが大きく異なります。フリーランスは開業届を提出するだけで事業を始められる手軽さがメリットですが、法人化する場合は法務局での法人登記が必要となり、一定の手間と費用がかかります。

また、フリーランスと法人では課税される税金の種類も異なります。フリーランスには所得税や住民税などが課されますが、法人化すると法人税や法人住民税などが発生します。

フリーランスとして働き続けるか、法人化するかは、それぞれのメリットを比較しながら、自身の収入状況や将来の方向性に応じて慎重に判断することが大切です。

フリーランスが法人化するメリット

フリーランスが法人化することで得られるメリットは数多くあります。ここでは、フリーランスが法人化するメリットを7つに分けて解説します。

フリーランスが法人化するメリット①：高収入になるほど節税効果が高い

フリーランスが法人化する最大のメリットのひとつが、節税効果です。特に高収入のフリーランスほど、法人化によるメリットを実感しやすくなります。法人税は比例税率（固定税率）が採用されており、資本金の額に関係なく税率は最大でも23.2％に抑えられています。課税所得が増えても税率が上がらない点は、フリーランスが法人化する大きなメリットです。

一方、フリーランスの場合は所得税が累進課税のため、収入が増えるほど税率も上がります。「フリーランスとして売上は伸びているのに手取りが増えない」と感じている場合、法人化を検討するメリットは大きいでしょう。

フリーランスが法人化するメリット②：経費にできる費用の幅が広がる

フリーランスよりも経費計上できる範囲が広い点も、法人化のメリットです。法人化すれば、社宅制度を利用して自宅家賃の一部を経費にできるほか、生命保険料や日当なども経費として処理できます。

さらに、フリーランスが法人化すると、役員報酬（給料）や退職金を経費にでき、給与所得控除も活用可能です。適正な金額設定が前提ですが、これらを組み合わせることで節税メリットが広がります。

フリーランスが法人化するメリット③：赤字の繰越控除期間が長い

赤字（欠損金）の繰越控除期間が長い点も、フリーランスが法人化するメリットです。
フリーランスの場合、赤字を繰り越せる期間は翌年以降3年間ですが、法人化すると最長10年間まで繰り越せます。

初期投資が大きい事業や、売上が安定するまで時間がかかるフリーランスにとって、法人化によるこのメリットは節税面で非常に有利に働きます。

フリーランスが法人化するメリット④：決算期を自由に選べる

法人化すると、決算期を自由に設定でき、後から変更することも可能です。資金繰りを考慮して、入金が多い時期に税金を納めるよう調整できるのは、法人ならではのメリットといえます。

フリーランスの決算期は12月固定で、確定申告と納税期限も3月15日までと決まっています。毎年繁忙期と重なりやすい点を負担に感じているフリーランスにとって、法人化は実務面でも大きなメリットになります。

フリーランスが法人化するメリット⑤：仕事上の負債を有限責任にできる

フリーランスが法人化するメリットとして、責任範囲を限定できる点も重要です。フリーランスの場合、事業で発生した借入金や税金の滞納は、原則として個人資産で返済する必要があります。

法人化すれば、会社の負債は会社の責任となり、原則として個人資産まで責任を負う必要はありません。

フリーランスが法人化するメリット⑥：社会保険に加入できる

法人化すると、厚生年金や健康保険などの社会保険に加入できます。フリーランスが加入する国民年金と比べ、将来受け取れる年金額が増える点は大きなメリットです。

また、社会保険料の半分は法人負担となるため、結果的に法人税の節税にもつながります。従業員を雇用する場合も、「社保完備」は採用面で大きなメリットになります。

フリーランスが法人化するメリット⑦：社会的信用が向上する

フリーランスが法人化することで、社会的信用が高まる点も見逃せないメリットです。法人のほうが、銀行融資や助成金・補助金の審査で有利になりやすく、事業拡大の選択肢が広がります。

取引先からの信頼を得やすくなり、継続的なビジネスにつながりやすい点も、フリーランスが法人化する大きなメリットといえるでしょう。

フリーランスが法人化するデメリット

フリーランスが法人化すると多くのメリットがある一方で、見逃せないデメリットも存在します。ここでは、フリーランスが法人化する際に知っておくべきデメリットを7つ解説します。

フリーランスが法人化するデメリット①：設立登記に時間と費用がかかる

フリーランスが法人化する場合、法務局で設立登記を行う必要があります。株式会社として法人化する場合、登録免許税や印紙代などの法定費用だけでも20万円以上かかり、これが法人化のデメリットのひとつです。

また、書類作成や資本金の準備など、法人化の手続きには一定の時間と労力が必要です。司法書士や税理士に代行を依頼すれば手間は減るものの、10万円前後の追加費用が発生する点も、フリーランスにとってはデメリットといえるでしょう。

フリーランスが法人化するデメリット②：登記用の事務所が必要になる

法人化すると、登記のために事務所の所在地を確保しなければなりません。賃貸オフィスを借りる場合、初期費用や家賃が発生し、法人化のメリットだけでなくコスト面の負担も増えます。

自宅を事務所として法人化することも可能ですが、住所が公開されるリスクがあります。また、物件によっては事務所利用が認められていないケースもあるため、法人化前に必ず確認が必要です。

フリーランスが法人化するデメリット③：赤字でも法人住民税が発生する

フリーランスが法人化すると、たとえ赤字であっても法人住民税の均等割を支払わなければなりません。自治体によって金額は異なりますが、東京都の小規模法人では年間約7万円が必要です。

フリーランスが法人化するデメリット④：社会保険料の負担が増える

社会保険料の負担増も、フリーランスが法人化するデメリットです。法人化すると社会保険への加入が義務となり、役員や従業員の人数、報酬額によっては年間で数百万円規模の負担になることもあります。

法人化のメリットとして社会保障が手厚くなる反面、コストが大きくなる点は注意が必要です。未加入が発覚した場合、過去2年分の保険料をさかのぼって支払う必要があり、延滞金が発生する可能性もあります。

フリーランスが法人化するデメリット⑤：毎月の給与を柔軟に変えられない

フリーランスは案件数に応じて収入を柔軟に調整できますが、法人化すると役員報酬は原則として毎月固定となります。これにより、収入の自由度が下がる点は法人化のデメリットです。

報酬額を変更できるのは基本的に事業年度ごととなるため、急に利益が増えてもすぐ反映できません。赤字でも一定額の給与を支払う必要があるため、資金繰りには注意が必要です。

フリーランスが法人化するデメリット⑥：会計・税務の知識や手間が増える

フリーランスが法人化すると、複式簿記による会計処理や決算書（BS・PL・CS）の作成が必須になります。法人化によるメリットを活かすには、会計や税務の知識を身につけるか、専門家に依頼する必要があります。

フリーランス時代は本業に集中する選択も可能でしたが、法人化後は経理や税務にかかる時間とコストが増える点を理解しておきましょう。

フリーランスが法人化するデメリット⑦：交際費が全額経費にならない場合がある

フリーランスの場合、交際費は原則として全額経費にできますが、法人化すると必ずしも全額が損金算入できるわけではありません。法人では、飲食代のうち50％のみが損金算入の対象となり、資本金1億円以下の法人では年間800万円が上限です。

このように、法人化には節税メリットがある一方で、フリーランスより不利になるケースもあります。メリットとデメリットを正しく比較し、自身の事業規模や収入に合った法人化の判断を行いましょう。

フリーランスが法人化する適切なタイミングは？

フリーランスが法人化するかどうかは、メリット・デメリットの理解に加え、「いつ法人化するか」というタイミングが非常に重要です。ここでは、フリーランスが法人化のメリットを最大限に活かせる代表的な3つのタイミングを解説します。

フリーランスが法人化する適切なタイミング①：年間所得が700〜800万円に達したとき

フリーランスとして活動し、年間所得が700〜800万円程度になった場合は、法人化を検討すべき代表的なタイミングです。個人事業主であるフリーランスには所得税の累進課税制度が適用され、年間所得がこの水準に達すると所得税率は23％となります。

一方、法人化した場合、資本金1億円以下の法人であれば法人税率は15％（一定の条件下）となり、フリーランスのままでいるより税負担を抑えられる可能性があります。所得が増えたフリーランスほど、法人化による節税メリットを実感しやすくなるでしょう。

フリーランスが法人化する適切なタイミング②：売上が1,000万円を超えたとき

年間売上が1,000万円を超えるタイミングも、フリーランスが法人化を検討する重要な目安です。消費税は「2年前の売上」が基準となるため、フリーランスとしての売上が1,000万円を超えると、原則として2年後から消費税の納税義務が発生します。

フリーランスが法人化する適切なタイミング③：資金調達や事業拡大を本格的に考え始めたとき

事業拡大を目的として、融資や出資などの資金調達を検討し始めたタイミングも、フリーランスが法人化する絶好の機会です。フリーランスは個人事業主であるがゆえに、法人と比べて社会的信用が低く見られ、金融機関からの融資で不利になるケースがあります。

法人化することで、金融機関からの評価が高まり、融資を受けやすくなるほか、法人のみが対象となる補助金・助成金を活用できる点も大きなメリットです。フリーランスとしての事業規模に限界を感じ始めた場合は、法人化を前向きに検討する価値があります。

フリーランスが法人化するのに必要な手続き

フリーランスが法人化によるメリットを得るためには、正しい手順で手続きを進めることが欠かせません。ここでは、フリーランスが法人化する際に必要な代表的な手続きを順を追って解説します。

フリーランスが法人化するのに必要な手続き①：定款の作成と印鑑・資本金の準備

フリーランスが法人化する最初のステップは、会社の基本ルールとなる定款の作成です。定款には、法人化後の事業運営に直結する重要事項を定めます。

主に以下の内容を記載します。
・会社の形態（株式会社・合同会社など）
・商号（会社名）
・本店所在地
・資本金
・役員・社員構成
・事業目的
・事業年度

株式会社として法人化する場合は、作成した定款を公証役場で認証する必要があります。あわせて、代表者印鑑の作成や資本金の準備を行い、次の登記手続きに備えます。

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フリーランスが法人化するのに必要な手続き②：法人設立登記と税務署への届出

定款作成と資本金の払込みが完了したら、必要書類をそろえて法務局で設立登記を行います。法人化によって会社として正式に認められる重要な手続きです。

登記完了後は、税務署に対して法人化に関する各種届出を提出します。また、フリーランスから法人へ移行するため、「個人事業の開業・廃業等届出書」の提出も忘れてはいけません。

主な提出書類は以下のとおりです。
・法人設立届出書
・青色申告の承認申請書
・給与支払事務所等の開設届出書
・源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書

これらを適切に提出することで、法人化による税務上のメリットを最大限活用できます。

フリーランスが法人化するのに必要な手続き③：法人口座の開設

法人化したら、事業用の法人口座を開設します。フリーランス時代の個人口座と分けることで、資金管理が明確になり、会計処理のメリットも高まります。

法人口座の開設には審査が必要で、時間がかかることもあるため、法人化後はできるだけ早めに申請しておくと安心です。登記事項証明書の提出が求められる点も押さえておきましょう。

フリーランスが法人化するのに必要な手続き④：役員報酬の決定

法人化後は、役員報酬を会社設立から3か月以内に決定する必要があります。役員報酬は法人税の計算や社会保険料に影響するため、法人化のメリットを踏まえて慎重に設定することが重要です。

フリーランスが法人化するのに必要な手続き⑤：社会保険への加入手続き

フリーランスが法人化すると、代表者のみの法人であっても社会保険への加入義務が生じます。年金事務所で、厚生年金および健康保険の加入手続きを行いましょう。

社会保険に加入することで、将来の年金額が増えるなどのメリットがある一方、保険料負担も発生します。法人化のメリット・デメリットを理解したうえで、確実に手続きを進めることが大切です。

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フリーランスが法人化するのに必要な手続き⑥：資産・債務の移行手続き

フリーランス時代に保有していた資産や債務は、法人化にあたり適切な方法で会社へ移行する必要があります。主な方法には、譲渡・現物出資・賃貸借契約などがあります。

資産や債務の移行は、税務・法務の知識が求められるため、法人化のメリットを損なわないよう税理士など専門家に相談しながら進めるのがおすすめです。

法人化してメリットの多いフリーランスとは？

法人化のメリットやデメリットは理解できたものの、「自分はフリーランスとして法人化すべきかどうか判断できない」と悩む方も多いでしょう。法人化が向いているフリーランスには、いくつか共通した特徴があります。

以下のポイントに当てはまる場合、法人化によるメリットを十分に享受できる可能性が高いといえます。

・フリーランスとしての収入が安定している
・法人化による節税メリットを最大限活用したい
・フリーランスから一段階ステップアップし、事業拡大を目指している
・将来の事業承継や長期的な経営を見据えている
・取引先や顧客からの信頼性を高めたいと考えている

フリーランスが法人化するためには、設立時の初期費用や法人維持にかかるランニングコストが発生します。そのため、安定した収入基盤があることは、法人化を検討するうえでの重要な前提条件です。

また、一定以上の所得があるフリーランスであれば、法人化による節税メリットを得られる可能性が高まります。

このように、フリーランスとしての状況や将来像によっては、法人化は非常に有効な選択肢となります。自身の収入状況や目指す働き方を踏まえ、法人化のメリットを活かせるかどうかを慎重に見極めましょう。

法人化してメリットの少ないフリーランスとは？

法人化には節税や信用力向上など多くのメリットがありますが、すべてのフリーランスにとって法人化が最適な選択肢になるとは限りません。法人化のメリットを十分に活かせない状況で無理に法人化を進めてしまうと、かえって負担が増える可能性もあります。そのため、法人化が向いていないフリーランスの特徴を理解し、自身に合った働き方を選ぶことが重要です。

たとえば、以下のような特徴があるフリーランスは、現時点では法人化のメリットを感じにくい場合があります。

・フリーランスとしての収入が不安定、または法人を維持するには十分でない
・法人化によって増える経営や管理の手間をできるだけ避けたい
・将来的に事業拡大や組織化を考えていない
・法人化のメリットよりも、プライベートの時間や自由度を重視したい

フリーランスとしての収入が安定していない場合や、法人を維持するためのコストをまかなえない状況では、法人化はおすすめできません。法人化すると、決算や税務申告、社会保険の手続きなど、フリーランス時代よりも事務作業が増えます。

また、積極的な事業拡大のビジョンがなく、フリーランスとして自由な働き方やプライベートの時間を大切にしたい場合も、無理に法人化を選択する必要はありません。法人化のメリットとデメリットを比較し、自分のライフスタイルや将来設計に合った選択をすることが、長く安定して働くためのポイントです。

フリーランスが法人化で失敗しないためのポイント

フリーランスが法人化のメリットを十分に活かすためには、事前準備と判断基準が欠かせません。ここでは、フリーランスが法人化で失敗しないために押さえておきたいポイントを解説します。

フリーランスが法人化で失敗しないためのポイント①：法人化の目的を明確にする

フリーランスが法人化で失敗しないためには、まず「なぜ法人化するのか」という目的を明確にすることが重要です。法人化のメリットには、節税、事業拡大、事業承継への備え、社会的信用の向上などがありますが、目的が曖昧なまま法人化すると期待したメリットを得られない可能性があります。

法人化の目的を最初に定めておくことで、経営判断や時間・資金の使い方が明確になり、結果的にコスト削減や効率的な事業運営につながります。

フリーランスが法人化で失敗しないためのポイント②：法人化後の負担を正しく把握する

フリーランスが法人化すると、法人税や法人住民税など、新たな税負担が発生します。特に法人住民税の均等割は、赤字であっても必ず支払う必要がある点に注意が必要です。

また、決算や税務申告、社会保険の手続きはフリーランス時代よりも複雑になります。法人化のメリットだけでなく、税理士や社労士への報酬、社会保険料といった固定費も含め、金銭面・時間面の負担を事前に理解しておきましょう。

フリーランスが法人化で失敗しないためのポイント③：具体的にシミュレーションする

法人化後の経営状況は、感覚的に判断するのではなく、数字でシミュレーションすることが大切です。法人化によって税負担がどの程度変わるのか、フリーランスのままと比べて本当にメリットがあるのかを具体的に確認しましょう。

フリーランスが法人化で失敗しないためのポイント④：資金計画を綿密に立てる

フリーランスが法人化する際には、設立時の登記費用や専門家への報酬といった初期費用だけでなく、法人化後の運転資金も考慮する必要があります。法人税や社会保険料、役員報酬、顧問料など、継続的に発生する支出を洗い出しましょう。

法人化後の資金計画を具体的に立てておくことで、事業が軌道に乗った後も安定した経営が可能となり、法人化のメリットを長期的に享受できます。

フリーランスが法人化で失敗しないためのポイント⑤：専門家に相談する

フリーランスが法人化によるメリットを最大化するには、税務や会計の専門知識が不可欠です。法人化が本当に節税につながるのか、どのタイミングが最適なのかは、専門家の視点があると判断しやすくなります。

税理士などの専門家に相談することで、法人化のリスクや注意点を把握でき、手続きもスムーズに進められます。法人化前から信頼できる専門家と連携しておくことは、法人化後の税務・経理面でも大きなメリットといえるでしょう。

まとめ

フリーランスが法人化することで、節税効果や社会的信用の向上、資金調達のしやすさなど、多くのメリットを得られる可能性があります。一方で、法人化には設立費用や維持コスト、事務手続きの増加といったデメリットもあり、すべてのフリーランスにとって最適な選択とは限りません。

重要なのは、フリーランスとしての収入状況や事業規模、将来のビジョンを踏まえたうえで、法人化のメリットとデメリットを冷静に比較することです。法人化するタイミングや必要な手続きを正しく理解し、自分にとって本当にメリットが大きいかどうかを見極めることで、法人化による失敗は防げます。

フリーランスとしての働き方に正解はひとつではありません。法人化という選択肢も含め、自身に合った形で事業を成長させていくことが、長期的に安定したフリーランス人生につながるでしょう。

フリーランスが法人化するメリットに関するおすすめ記事：フリーランスが法人化するメリット・デメリット、適切なタイミング