社用車を経費にする条件とは？節税効果や、購入・取得方法も紹介

社用車は、正しい方法で経費計上を行うことで、大きな節税効果をもたらす重要な存在です。社用車を経費として認めてもらうには、税務上の条件を理解し、適切に経費処理を行うことが欠かせません。法人でも個人事業主でも、社用車を上手に活用すれば、業務効率化と経費削減、さらには節税を同時に実現できます。しかし、社用車の経費計上の条件を誤解すると、経費が否認されて節税効果を失うだけでなく、追徴課税のリスクもあります。

この記事では、社用車を経費として計上するための条件や、社用車の経費計上に必要な手続き、そして節税効果を高めるためのポイントを詳しく解説します。ローンでの社用車購入、リース契約による社用車の導入、中古社用車の取得など、さまざまな方法別に経費処理の流れと節税メリットを紹介します。

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経費算入が認められる社用車の条件とは？

社用車を購入・運用する際には、経費として認められるための条件をしっかり理解しておくことが重要です。この条件を満たすことで、社用車にかかる購入費用や維持費を経費にでき、節税効果を最大化できます。法人名義の社用車であれば、現金購入から運用まで幅広い費用を経費化できるケースが多く、条件をクリアしていれば税務上も安心です。

社用車の経費計上で節税する方法に関するおすすめ記事

どのように社用車を経費にして節税するのか、以下の記事も是非参考にしてみましょう。

社用車を経費にする方法に関する参考記事：「社用車の節税対策とは？経理上のポイントや購入とリースの違いを解説」

ここでは、社用車を経費算入するための条件と、節税に直結するポイントを詳しく解説します。

経費算入が認められる社用車の条件①
事業に関連した使用であること

経費として計上できる社用車は、業務目的で使用されていることが条件です。

「社用車の経費計上で節税」編集部

この条件は税務上の基本であり、以下のようなケースが該当します。

• 顧客や取引先への訪問という業務条件を満たす使用
• 他支社や営業所への移動という業務条件に合致する利用
• 商品や備品の運搬など、業務条件として認められる使用目的
• 営業活動や現場訪問という業務条件に沿った移動
• 旅客輸送や送迎など、事業の運営条件に必要な用途

このように、条件に合致する業務利用であれば、燃料費・駐車場代・高速道路料金などの関連費用も経費に算入できます。

社用車で節税対策に関する気をつけておきたい注意点

一方、社用車の条件に合わない私的利用のみでは経費計上は認められない可能性があります。

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経費算入が認められる社用車の条件②
法人名義の社用車であること

社用車の経費算入を行う場合、法人名義で購入していることが条件のひとつです。法人名義であれば、購入代金や減価償却費、保険料、車検費用など多くの支出が経費化でき、節税効果が高まります。

個人事業主の場合でも、事業に必要な条件を満たせば個人名義でも経費計上は可能です。

社用車で節税対策に関するポイント！

社用車で私用との併用がある場合は、業務条件に応じて家事按分を行い、正しい割合で経費化する必要があります。この按分ルールも税務署が重視する条件のひとつです。

社用車にかかる費用で経費計上できるものと節税へのつながり

社用車は、法人・個人事業主にとって単なる移動手段ではなく、経費計上を通じて節税効果を発揮できる重要な資産です。購入時の本体代金はもちろん、日常的な運用や維持管理にも多くの費用が発生します。これらを適切に経費として計上することで、税負担を減らし、浮いた資金を新たな事業投資や運転資金に回すことが可能です。
ここでは、社用車に関連する経費の具体的な項目と、節税効果を高めるための活用ポイントを詳細に解説します。

社用車の経費計上で節税する方法に関するおすすめ記事

どのように社用車を経費にして節税するのか、以下の記事も是非参考にしてみましょう。
「車の購入は法人税の節税になる？税金対策と注意点」

社用車にかかる費用で経費計上できるもの①
ガソリン代

社用車の運行に不可欠なガソリン代は、代表的な経費項目です。勘定科目は「車両費」「燃料費」「旅費交通費」などがあり、一度決めた科目は変更せず統一して使用することが、経費管理と節税の両面で重要です。

例えば、建設会社が現場巡回用の社用車を使用しており、1か月間で給油5回、合計1万2,500円のガソリン代がかかった場合は以下のように仕訳します。

「社用車の経費計上で節税」編集部

このように、業務での利用を証明できれば、ガソリン代は全額経費として計上でき、節税効果を生み出します。

社用車にかかる費用で経費計上できるもの②
税金

社用車の購入時や保有期間中には、自動車税環境性能割、自動車税、自動車重量税などの税金が発生します。これらは「租税公課」で処理します。

「社用車の経費計上で節税」編集部

社用車を経費計上することで、どのような節税効果があるのかに関しては以下のサイトも是非ご覧ください。

社用車の経費計上で節税に関する参考記事：「なぜ自動車を買うと節税対策になるのか？税金が安くなる仕組みと理由を解説！」

例えば、配送業務用にハイブリッド車の社用車を導入し、登録時に税金として16万5,000円を現金で支払った場合、仕訳は以下の通りです。

税金も正しく経費計上することで、無駄な税負担を避け、節税につなげられます。

社用車にかかる費用で経費計上できるもの③
保険料

社用車には自賠責保険と任意保険の加入が必要です。勘定科目は「保険料」または「車両費」を使用します。1年以上の任意保険は「長期前払費用」として資産計上し、期間ごとに按分して経費化する必要があります。

例えば、営業チーム用に新車の社用車を導入し、自賠責保険と2年契約の任意保険の合計5万円を支払った場合、初年度は自賠責保険料を全額経費に計上し、任意保険は契約期間に応じて按分します。こうした処理によって、節税効果を正しく得ることができます。

社用車の経費計上で節税する方法に関するおすすめ記事

どのように社用車を経費にして節税するのか、以下の記事も是非参考にしてみましょう。

社用車を経費にする方法に関する参考記事：「社用車を用いた節税対策！押さえておきたいポイントと注意点」

社用車にかかる費用で経費計上できるもの④
車検費用

車検費用は法定費用（自賠責保険料・自動車重量税・印紙代）と整備・点検費用に分かれます。法定費用は「租税公課」や「保険料」で、整備費用は「車両費」で処理します。

例えば、営業所で使用する社用車の車検に14万円を支払い、その内訳が整備費用6万円、自動車重量税2万5,000円、自賠責保険料2万5,000円、車検代行手数料3万円の場合、複数の勘定科目に分けて仕訳します。これにより、車検費用全体を正しく経費計上でき、節税効果を損なうことがありません。

合わせて読みたい「出張費を経費」に関するおすすめ記事

出張費はどこまでが経費になる？経費処理の仕訳や相場感を解説！

本記事では、出張費として経費処理が可能な範囲や、役職別・国内外別の出張費の相場、実際の経費精算の流れ、さらには出張費が課税対象になるケースや注意点についてもわかりやすく解説します。正しく理解することで、出張経費の精算ミスや税務リスクを防ぎましょう。

社用車にかかる費用で経費計上できるもの⑤
車検費用

車検費用は法定費用（自賠責保険料・自動車重量税・印紙代）と整備・点検費用に分かれます。法定費用は「租税公課」や「保険料」で、整備費用は「車両費」で処理します。

例えば、営業所で使用する社用車の車検に14万円を支払い、その内訳が整備費用6万円、自動車重量税2万5,000円、自賠責保険料2万5,000円、車検代行手数料3万円の場合、複数の勘定科目に分けて仕訳します。これにより、車検費用全体を正しく経費計上でき、節税効果を損なうことがありません。

社用車にかかる費用で経費計上できるもの⑥
修理費

パンク修理や部品交換などの通常の修理費は「修繕費」または「車両費」で処理します。

社用車で節税対策に関する気をつけておきたい注意点

ただし、改良や機能追加などで車の価値を高めた場合は「資本的支出」となり、減価償却が必要です。

例えば、配送用社用車が走行中にパンクし、タイヤ交換費用として1万8,000円を支払った場合は「修繕費」として全額経費計上します。こうした費用も節税につながります。

社用車にかかる費用で経費計上できるもの⑦
駐車場代

社用車の駐車場代も経費にできます。月極駐車場は「地代家賃」、コインパーキングは「車両費」「旅費交通費」などで処理します。

例えば、倉庫横の月極駐車場を社用車用に契約し、毎月4万5,000円を支払っている場合、年間で54万円が経費となり、節税効果は非常に大きくなります。

社用車にかかる費用で経費計上できるもの⑧
備品代

社用車購入時に取り付けるドライブレコーダーやナビゲーションシステム、ホイールなどは「車両運搬具」として固定資産に計上します。

「社用車の経費計上で節税」編集部

洗車スポンジや芳香剤などの消耗品は「車両費」や「消耗品費」で経費化できます。

例えば、社用車用にドライブレコーダーを2万2,000円で購入し現金で支払った場合も、条件を満たせば節税対象の経費となります。

社用車の経費計上で節税効果を最大化するには、領収書や利用記録をきちんと残し、業務利用であることを明確にしておくことが不可欠です。また、勘定科目の選定や計上ルールを統一し、継続して運用することで、税務調査時の指摘を回避しながら節税効果を享受できます。

社用車は購入時から維持管理まで、経費計上できる場面が多く、正しい知識と記録管理を徹底すれば、長期的に大きな節税メリットをもたらす存在です。

社用車の経費計上方法と具体例

法人名義で取得した社用車は、業務利用の条件を満たせば本体購入費用はもちろん、日々の運行や維持管理にかかる費用も経費として処理できます。たとえば、ガソリン代や駐車場代、自動車税や重量税、保険料、車検費用なども、業務に必要であることが証明できればすべて社用車の経費として認められます。

「社用車の経費計上で節税」編集部

社用車を経費計上することで、どのような節税効果があるのかに関しては以下のサイトも是非ご覧ください。
「【オーナー社長は必見】法人名義で車を買うとお得な理由と注意点【かしこく節税】」

ただし、社用車の経費処理は、取得方法や契約内容によって勘定科目や仕訳が異なります。ローン購入・リース契約・中古車購入のそれぞれの方法について、独自の事例とともに見ていきましょう。

ローンで社用車を購入した場合の経費計上

社用車をカーローンで購入する場合、本体価格や付属品、登録に関わる法定費用を「車両運搬具」で固定資産計上し、耐用年数に基づいて減価償却します。ローン残高は「長期未払金」で処理し、返済に含まれる利息部分は「支払利息」として経費にできます。
固定資産に含められるのは車両本体だけでなく、カーナビ、ドライブレコーダー、バックカメラなどの付属品代や、車庫証明や登録手数料といった法定費用も含まれます。これらも社用車の経費として減価償却の対象になります。

社用車の経費計上で節税に関する参考記事：「中古車の方がお得？社用車の節税対策とは」

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例： 営業用の社用車（普通車）を税込260万円で購入し、頭金として60万円を支払い、残り200万円を5年ローンで契約した場合

【頭金支払い時】

【納車・ローン契約時】

合わせて読みたい「一人社長の自宅を経費」に関するおすすめ記事

一人社長は自宅の家賃を経費にできる？経費計上する方法や注意点を解説！

本記事では、一人社長が自宅の家賃を経費に計上する方法やそのメリット、注意点について詳しく解説します。

【減価償却（普通車・耐用年数6年・定額法）】

260万円 × 0.167 ＝ 434,200円

このように、ローンで購入した社用車は、資産計上と減価償却を組み合わせることで長期間にわたり経費として認められ、節税効果を継続的に得られます。

「社用車の経費計上で節税」編集部

社用車を経費計上することで、どのような節税効果があるのかに関しては以下のサイトも是非ご覧ください。

社用車の経費計上で節税に関する参考記事：「社用車を購入して節税する方法とポイントを解説」

リース契約で社用車を導入した場合の経費計上

社用車をリース契約で利用する場合は、毎月のリース料に車両本体価格や自動車税、登録費用、自賠責保険料などが含まれることが多く、支払額をそのまま経費計上できる点が大きな利点です。

社用車の経費計上で節税する方法に関するおすすめ記事

どのように社用車を経費にして節税するのか、以下の記事も是非参考にしてみましょう。
「高級車の購入は節税になるのか？節税効果を高めるためのポイントと注意点」

リース契約には、資産計上と減価償却が必要な「ファイナンス・リース取引」と、単純な賃貸借契約として処理する「オペレーティング・リース取引」があります。

社用車で節税対策に関するポイント！

オペレーティング・リースは社用車を固定資産に計上せず、毎月の支払いを全額経費にできるため、節税効果が分かりやすく資金繰りにも優れています。

例： 法人が営業車として社用車をオペレーティング・リースで5年間契約、月額リース料15,500円を支払う場合

この方法なら、契約期間中は安定的に社用車の経費を計上でき、購入に比べ初期費用を大幅に抑えられるため、資金効率が向上します。

中古社用車を購入した場合の経費計上

中古社用車を購入する場合も、新車と同様に「車両運搬具」で固定資産計上し、社用車の耐用年数に基づき減価償却を行います。ただし、中古車は新車よりも耐用年数が短く設定できるため、経費化のスピードが速く、短期間で大きな節税効果を得やすいのが特徴です。
社用車の耐用年数の算定は、法定耐用年数をすべて経過しているか、一部経過しているかによって計算方法が異なります。

「社用車の経費計上で節税」編集部

計算結果が2年未満の場合は、一律2年として扱います。

例： 一般事業者が8年落ちの普通車（法定耐用年数6年）の社用車を80万円で現金購入した場合
6年 × 20% ＝ 1.2年 → 最短年数2年を採用

【購入時】

【決算時(定額法】)

80万円 ÷ 2年 ＝ 40万円

中古社用車は取得価格を抑えつつ短期間で全額を経費化できるため、条件次第では新車購入以上に節税効果が大きくなります。

社用車を活用して節税効果を高めるポイント

社用車は、正しい方法で経費計上を行えば非常に大きな節税効果をもたらします。さらに節税メリットを最大化するためには、いくつかの重要なポイントを押さえておく必要があります。ここでは特に意識しておきたい3つのポイントについて詳しく解説します。

社用車を活用して節税効果を高めるポイント1
社用車は法人名義にして経費計上の確実性を高める

社用車は、可能な限り法人名義にしておくことが節税上も安全です。個人名義の車を業務で使って経費計上すること自体は可能ですが、税務調査で「業務利用が不明確」と判断されると、社用車としての経費が認められず否認される恐れがあります。その結果、経費計上していた分が課税対象に戻され、追徴課税で多額の税金を支払うリスクがあります。

合わせて読みたい「決算前に経費を使う理由」に関するおすすめ記事

決算前に経費を使う理由とは？利益調整や節税対策について解説

この記事では、決算前に経費を使う理由が節税や利益調整にどのように効果を発揮するのか、そして、具体的にどのような経費が決算前に経費を使う理由として有効とされるのかを、実例や注意点とともに詳しく解説します。

法人名義にすれば、社用車としての経費計上はより確実になります。もし個人名義から法人名義へ変更する場合は、売買契約書を作成して「法人が社用車を正式に購入した」という証拠を残しておくことが重要です。これにより、経費処理や節税効果の正当性を明確にできます。

社用車を活用して節税効果を高めるポイント2
新車より中古社用車の方が節税効果が大きい

社用車を導入する際は、新車よりも中古車を選んだ方が経費計上のスピードが早く、節税効果も高まります。
新車の耐用年数は普通車で6年、軽自動車で4年と決まっているため、購入費用を長期間にわたって経費化することになります。一方、中古社用車は「法定耐用年数−経過年数＋（経過年数×20％）」という計算式で耐用年数を短縮でき、場合によってはわずか1〜2年で全額を経費として計上できます。

「社用車の経費計上で節税」編集部

社用車を経費計上することで、どのような節税効果があるのかに関しては以下のサイトも是非ご覧ください。

社用車の経費計上で節税に関する参考記事：「法人や個人事業主が経費として車に乗るには、何が必要か【税理士に聞く】」

例えば、4年以上経過した中古社用車であれば、条件によっては1年で購入費用をすべて経費化できるケースもあります。短期間で経費化できれば、その年の節税効果は非常に大きくなります。購入金額を抑えつつ経費計上を早めたい場合には、中古社用車の活用が有効です。

社用車を活用して節税効果を高めるポイント3
リース契約なら月々の支払いを全額経費にできる

社用車をリース契約で導入すると、毎月のリース料金をそのまま経費として計上できます。リースの場合は車を所有しているわけではないため、減価償却を行う必要がなく、支払額全額が経費扱いになります。

社用車の経費計上で節税する方法に関するおすすめ記事

どのように社用車を経費にして節税するのか、以下の記事も是非参考にしてみましょう。

社用車を経費にする方法に関する参考記事：「社用車を4ナンバーにすると節税になる？車の税金を安くする方法を解説」

契約内容によっては、税金や車検費用、自賠責保険料などの維持管理費も含まれており、経費の内訳を細かく分ける必要がありません。

「社用車の経費計上で節税」編集部

帳簿上は「リース料」として仕訳するだけなので、経費管理が非常にシンプルです。

社用車で節税対策に関する気をつけておきたい注意点

ただし、リース契約は原則として中途解約できず、解約時には違約金が発生する可能性があります。

また、購入よりも長期的には総額が高くなる場合や、契約にあたって審査が必要になる場合もあります。節税効果と経費総額のバランスを比較し、事業の状況に合った契約方法を選ぶことが重要です。

まとめ｜社用車を経費にして節税する方法

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社用車は、事業運営において欠かせない重要な資産であり、正しい条件を満たして経費計上を行えば、大きな節税効果を発揮します。社用車の購入やリース契約、中古社用車の取得といったさまざまな方法がありますが、いずれの場合も社用車を適切に導入し、確実に経費として処理することで、事業の資金繰り改善と節税効果の両立が可能です。社用車に関する経費は、車両本体の購入費用だけでなく、ガソリン代、駐車場代、自動車税や重量税、保険料、車検費用、修理費、備品購入費用など多岐にわたります。これらの経費を漏れなく計上することで、社用車の節税効果をさらに高められます。

また、社用車の経費計上では、業務利用が明確であることが必須条件です。走行記録や業務日誌を残し、勘定科目を統一して経費処理を継続することが、税務調査でも経費を認めてもらうための重要なポイントです。法人名義での社用車取得や、耐用年数を短くできる中古社用車の活用、毎月の支払いを全額経費にできるリース契約など、それぞれの方法には節税メリットと注意点があります。事業内容や資金計画に合わせて最適な社用車の取得方法を選び、経費と節税効果を最大化しましょう。

社用車は単なる移動手段ではなく、経費計上による節税戦略の核となる存在です。正しい条件を理解し、日々の社用車の経費を確実に記録・管理することで、長期的な節税効果を安定して享受できます。社用車を戦略的に活用し、経費計上と節税の両面で事業の利益を守り、さらに成長へとつなげていきましょう。