一人社長も年末調整は必要？手順や注意点を解説！
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公開日：2025年1月
更新日：2025年1月7日
年末調整は、会社が従業員の所得税を正しく計算し、過不足を調整するための手続きです。一人社長だとしても、この手続きを正確に行うことが重要です。本記事では、一人社長における年末調整の手順と注意点について詳しく解説します。
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目次
そもそも年末調整とは？
年末調整とは、給与や賞与から源泉徴収された所得税の過不足を調整するための手続きです。一人社長であっても、会社は一人社長自身に支払う給与や賞与から概算で所得税を算出し、その分を差し引いて税務署に納税します。この源泉徴収は、あくまで概算であり、年末に1年分の正確な所得額が確定した段階で、年末調整を行って過不足を調整することが求められます。
一人社長の場合でも、一人社長としての給与に対する源泉徴収額が適正かどうか、年末調整で確認することが必要です。年末調整により、もし過剰に所得税を支払っていた場合は還付され、逆に不足していた場合は追加徴収されることになります。したがって、一人社長の場合でも年末調整を正しく行い、適正な所得税額を算出することが重要です。
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一人社長でも年末調整は必要？
一人社長の場合でも、年末調整は必ず行うべき手続きです。一人社長として経営を行っている場合でも、給与から源泉所得税を差し引いている場合は、その税額が過剰であれば還付され、逆に不足していれば追加で納付しなければなりません。このような処理を通じて、一人社長の所得税が適正に計算され、税務署に対する適切な報告が行われます。したがって、一人社長にとっても年末調整は重要な業務の一つです。
また、年末調整は税金だけでなく、社会保険料の計算にも関連しており、これが将来的な年金受給額に影響を与えることもあります。そのため、毎年正確に年末調整を実施することが一人社長にとっても大切です。
さらに、一人社長や小規模企業の経営者にとって、源泉徴収は非常に重要です。適切な源泉徴収を行うことで、税務申告が円滑に進み、税務署への納税義務を果たすことができます。さらに、税務処理が正確であることは、企業の財務管理の信頼性を高め、経営の透明性を確保するためにも欠かせません。
SoVa税理士お探しガイド編集部
一人社長でも年末調整を正しく行うことで、税務上のリスクを最小限に抑えることができるのです。
一人社長の年末調整に関するおすすめ記事：一人社長でも安心！年末調整の手順と注意点
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役員報酬が少額または0円の一人社長でも年末調整は必要？
一人社長や小規模企業の経営者として、役員報酬が少額または0円であっても、年末調整は必須です。一人社長の役員報酬の記載は必要不可欠であり、税務調査の対象にならないように正確に年末調整を行うことが求められます。
法定調書合計表の提出
たとえ一人社長の役員報酬が少額または0円であったとしても、法定調書合計表の提出は義務です。提出期限は翌年1月31日で、これを過ぎるとペナルティが科せられる可能性があるため、十分に注意が必要です。年末調整をしっかりと終えた後、法定調書合計表を提出する方法として、国税庁のe-Taxを利用したり、紙に印刷して税務署に郵送、または窓口へ持参することができます。
一人社長の確定申告の必要性
一人社長の場合、役員報酬が少額または0円であっても、自分で確定申告を行うことが求められる場合があります。税務署に対して、自社の収支や役員報酬の状況を正確に申告しなければならない義務があるためです。
気をつけておきたい注意点
ただし、一人社長の役員報酬の他に所得がない場合は確定申告は不要ですが、医療費控除や他の控除を受ける場合には確定申告が必要です。
一人社長の年末調整に関するおすすめ記事：自分でやる年末調整｜ひとり社長のための書類作成方法や流れを分かりやすく解説！
一人社長のにおける年末調整の手順
一人社長でも年末調整が必要であることが分かったところで、ここでは一人社長が年末調整をする際の具体的な手順について解説していきます。
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一人社長のおける年末調整の手順①：必要書類の準備
一人社長として年末調整を行うためには、以下の書類を準備する必要があります。一人社長は自ら年末調整に必要な書類を準備する必要があります。
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書：扶養家族の情報を記載します。
- 保険料控除申告書：生命保険料や地震保険料の控除を会社に申告します。
- 住宅借入金等特別控除申告書：住宅ローン控除を受けるための申告書です。
一人社長のおける年末調整の手順②：各種控除の確認
年末調整を行う際には、以下の控除を確認し、適用します。一人社長として、自分自身が該当する控除をしっかり確認することが大切です。
- 扶養控除：扶養家族がいる場合に適用されます。
- 配偶者控除：配偶者が一定の所得以下の場合に適用されます。
- 保険料控除：生命保険料や地震保険料を支払った場合に適用されます。
- 住宅ローン控除：住宅ローンを利用している場合に適用されます。
一人社長のおける年末調整の手順③：所得税額の計算
年末調整では、各種控除を適用した後に年間の所得税額を計算します。この計算を適切に行うことは、税務の正確性を保つために重要です。一人社長として、計算方法を国税庁のホームページを参照し、正確に算出する必要があります。
一人社長のおける年末調整の手順④：過不足の調整
年間の所得税額と源泉徴収税額を比較し、過不足を調整します。過不足が発生した場合は、年末調整で精算することになります。特に一人社長の場合、自分自身の報酬と控除内容を正確に把握し、年末調整を適切に実施することで、過剰な税額や不足を防ぎます。
SoVa税理士お探しガイド編集部
ひとり社と湯の場合の年末調整については以下の記事もおすすめです。
一人社長の年末調整に関するおすすめ記事：一人会社で役員報酬が少額（または0円）でも年末調整ってするべき？
一人社長の年末調整における注意点
一人社長の場合、自ら年末調整における注意点をよく理解した上で手続きを進める必要があります。以下の注意点を参考に、ミスなく年末調整を行うようにしましょう。
一人社長の年末調整における注意点①：提出期限を厳守する
一人社長や小規模企業の経営者にとって、年末調整の書類は翌年1月31日までに提出しなければなりません。提出期限を過ぎると、正しい年末調整が行えず、税務調整に支障をきたす可能性があります。そのため、一人社長は年末調整に必要な書類を余裕を持って準備することが重要です。
合わせて読みたい「年末調整の期限」に関するおすすめ記事
年末調整の期限はいつまで？提出期限に間に合わなかった場合の対処法も解説！
一人社長の年末調整における注意点②：正確な情報を記載する
年末調整の書類には、正確な情報を記入することが極めて重要です。一人社長として、役員報酬や所得税、各種控除についての情報が不正確だと、年末調整で適切な税額を算出することができません。正しい情報をもとに年末調整を行うことが、企業の信頼性を保ち、税務調査を避けるためにも欠かせません。
一人社長の年末調整における注意点③：国税庁のホームページを参照する
年末調整の手続きや必要書類については、最新の情報を得るために国税庁のホームページを参照することが重要です。特に一人社長の場合、年末調整に関わる手続きに不安があることもあるため、公式サイトで最新情報を確認し、適切な手続きを行いましょう。
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まとめ
たとえ一人社長であっても、給与（役員報酬）を支払っている場合、月々の源泉徴収や年末調整は必ず行う必要があります。また、たとえ月給が少なく源泉徴収税額が0円の場合でも、各種所得控除を適用するために年末調整を実施することがあります。年末調整が不要と思われる場合でも、税務署や役所に提出する必要がある書類が存在します。
一人社長の場合、提出すべき書類は以下の通りです。
まず、税務署に提出する法定調書合計表、支給額に応じて源泉徴収票（税務署と自身に各1通）、所得税徴収高計算書などがあります。さらに、住所地の役所に対しては、給与支払報告書と総括表を提出しなければなりません。また、年末調整に関連する書類（扶養控除等申告書など）は、翌年1月10日の翌日から7年間、会社で保管する必要があります。
年末調整に必要な書類を多岐にわたるので、余裕を持って書類を準備し、ミスのない年末調整を心がけましょう。
一人社長の年末調整に関するおすすめ記事：ひとり社長の会社でも年末調整は必要か
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