試算表の作り方は？基礎から注意点まで徹底解説！

試算表（T/B: trial balance）は、企業の財務データを整理・分析するうえで欠かせない書類です。月次や年次といった会計期間の終わりに、総勘定元帳（General Ledger）に記載されたすべての勘定科目の残高を一覧にまとめたものを指します。

試算表の役割は多岐にわたります。仕訳や転記の誤りを発見するためのチェックツールとしての役割に加え、企業の利益状況や財務の健全性を確認するためにも活用されます。また、試算表には「残高試算表」「合計試算表」「合計残高試算表」の3つの種類があり、それぞれ作り方や活用法が異なるのも特徴です。

今回この記事では、3種類の試算表の作り方を詳しく解説するとともに、試算表の基礎から注意点まで詳しく解説していきます。試算表の作り方に不安がある方や、試算表の基礎から試算表の作り方を理解したい方はぜひ参考にしてください。

試算表の作り方｜試算表とは

試算表（T/B: Trial Balance）とは、複式簿記の手法を用いて作成される一覧表で、企業の財務データを正確に把握するために欠かせない重要な書類です。試算表は、仕訳や勘定記入の内容を基に、勘定科目ごとの金額の合計や残高を一目で確認できる形にまとめたものです。

試算表の主な役割は、仕訳や転記の間違いを早期に発見し、貸借の最終合計が正しく一致しているかを検証することです。ここでは、試算表の基本的な作り方の解説の前に、試算表の基本概念から試算表の役割についてまで詳しく説明します。

試算表の作り方｜基本概念

試算表とは、複式簿記の記帳プロセスの中で作成される一覧表で、仕訳や勘定記入した金額の合計や残高を整理したものです。英語では「Trial Balance（T/B）」と呼ばれます。この試算表を用いることで、貸借の金額が一致しているか確認し、仕訳や転記に誤りがないかを検証する役割を果たします。試算表は、企業活動における会計処理が正確に行われているかを確認するためのツールとして利用されます。

試算表の作り方｜複式簿記の仕組み

複式簿記とは、取引を借方（左側）と貸方（右側）に分け、それぞれに勘定科目を指定して記録する簿記の方式です。一般的な企業で採用されるこの記帳方法では、取引が完全に記録されるよう設計されており、試算表はその正確性を確認する重要な手段です。

複式簿記では、すべての取引が「借方」と「貸方」の二側面から記録されるため、最終的には借方と貸方の金額が一致する必要があります。この貸借平均の原理を基に、試算表が作成されます。

試算表を作成することで、財務データを整理しやすくなり、企業の経営状況を定期的に把握できるメリットがあります。

試算表の作り方｜試算表の役割と種類

試算表は、単にミスを検証するだけでなく、企業経営においてさまざまな役割を果たします。特に、以下の3つの点で重要です。

1. 会計処理の正確性を確認
   試算表では、総勘定元帳に記録されたすべての取引が正確に記帳されているかを確認します。借方と貸方の合計が一致していない場合、どこかにミスがあることがわかるため、早期に修正が可能です。
2. 経営状況の把握
   試算表は、企業の経営状態をタイムリーに確認するための資料としても活用されます。試算表がなければ、決算期まで自社の財務状況や収益性を把握できないケースがあります。しかし、定期的に試算表を作成していれば、収益の推移や費用の増減などを把握し、迅速に経営判断を下すことが可能です。
3. 外部への提出資料としての役割
   銀行からの融資を受ける際、試算表は重要な書類となります。融資審査では決算書とともに試算表の提出が求められることが多く、特に月次で作成される試算表は経営の安定性を示す指標として活用されます。

試算表には主に以下の3つの種類があります。

• 合計試算表
  勘定科目ごとの借方・貸方の金額をそれぞれ合計した試算表。
• 残高試算表
  勘定科目ごとの借方・貸方の残高のみを記載した試算表。
• 合計残高試算表
  合計と残高の両方を記載した試算表。

試算表は、単なる会計の確認ツールではありません。企業経営においても大いに役立ちます。試算表を作成していない場合、決算書が完成するまで正確な経営状況を知ることができず、1年に1度の決算のタイミングまで改善のチャンスを逃す可能性があります。一方、月次や四半期ごとに試算表を確認していれば、迅速な経営判断ができるでしょう。

試算表の作り方｜基本的な流れ

試算表の作り方は、以下の手順に従います。

試算表の作り方1.
仕訳帳への記録

試算表の作り方1つ目は、仕訳帳への記録です。まず、すべての取引を仕訳帳に記入します。この段階で、取引内容を借方と貸方に分け、適切な勘定科目を選択して金額を記載します。

試算表の作り方2.
総勘定元帳への転記

試算表の作り方2つ目は、総勘定元帳への転記することです。仕訳帳から勘定科目ごとの取引内容を総勘定元帳に転記します。このプロセスは、正確な仕訳が行われているかを再確認する重要な段階です。

試算表の作り方3.
試算表の作成

試算表の作り方3つ目は、試算表の作成です。総勘定元帳に記録された情報を基に試算表を作成します。この段階で借方と貸方の金額を照らし合わせ、貸借が一致しているかを確認します。

試算表の作り方｜メリット

試算表の作り方を理解し、試算表を定期的に作成することで、以下のようなメリットが得られます。

• 早期のミス発見
  試算表を定期的に作成することで、記帳ミスや計算エラーを迅速に発見し、修正することが可能です。
• 経営判断の迅速化
  試算表を活用すれば、収益や費用の推移をリアルタイムで把握できるため、経営戦略を柔軟に調整できます。
• 外部信頼の向上
  試算表を定期的に作成することで、銀行や取引先に対して正確な財務情報を提示することで、信用力が向上します。

試算表の作り方｜銀行審査での重要性

試算表は、金融機関からの融資を受ける際にも重要な資料です。多くの場合、銀行は決算書とともに直近の試算表の提出を求めます。これにより、企業の財務健全性や収益状況を評価するための参考資料とされます。したがって、試算表の作り方を十分理解した上で正確な試算表を作成し、定期的に更新しておくことは、円滑な資金調達にもつながります。

以上、試算表の基本概念から試算表の役割についての解説でした。試算表は、企業の財務状況を把握し、経営判断をサポートする重要なツールです。仕訳帳や総勘定元帳からデータを転記し、貸借一致を確認することで、記帳のミスを防ぎ、正確な財務報告を可能にします。試算表の種類や作り方を十分に理解し、日常業務に取り入れることで、企業経営の基盤をより強固なものにできるでしょう。この記事を通じて、試算表の基本的な役割や作り方を理解し、効果的に活用する方法を学んでいただければ幸いです。

次項では、試算表の種類とその作り方について詳しく解説していきたいと思います。

試算表の作り方｜種類と作り方

試算表には、主に3つの種類があります。それぞれの種類には特徴があり、作り方にも違いがあります。以下では、各試算表の特性や作り方について詳しく解説していきます。

試算表の作り方｜種類ごとの作り方

試算表の作り方｜種類1.
合計試算表

試算表の作り方1つ目の種類は、合計試算表です。この合計試算表は、総勘定元帳に記載された勘定科目ごとに、借方と貸方の合計を集計した試算表です。転記作業のミスや漏れを確認するのに適しており、比較的簡単に作成できる点が特徴です。

合計試算表
勘定科目ごとの借方・貸方の金額をそれぞれ合計した試算表です。

合計試算表の作り方

合計試算表の作り方1.
総勘定元帳の勘定科目を確認します。

合計試算表の作り方2.
各勘定科目の借方合計と貸方合計を計算します。

合計試算表の作り方3.
計算した合計額を試算表に転記します。

試算表の作り方｜種類2.
残高試算表

試算表の作り方2つ目の種類は、残高試算表です。残高試算表は、総勘定元帳の勘定科目ごとに借方と貸方の差引残高のみを記載する試算表です。この形式では、決算書（貸借対照表や損益計算書）の作成に役立つデータが簡潔にまとめられています。

残高試算表
勘定科目ごとの借方・貸方の残高のみを記載した試算表です。

残高試算表の作り方

残高試算表の作り方1.
総勘定元帳を確認し、各勘定科目の借方と貸方の合計を計算します。

残高試算表の作り方2.
借方合計から貸方合計を差し引いて、残高を算出します。

残高試算表の作り方3.
算出した残高を試算表に転記します。

試算表の作り方｜種類3. 合計残高試算表

試算表の作り方3つ目の種類は、合計残高試算表です。合計残高試算表は、合計試算表と残高試算表を組み合わせた試算表です。勘定科目ごとに「合計」と「残高」の両方が記載されており、帳簿の正確性を確認すると同時に、経営状況の詳細な把握も可能です。

合計残高試算表
合計と残高の両方を記載した試算表です。

合計残高試算表の作り方

合計残高試算表の作り方1.
総勘定元帳の借方と貸方の合計をそれぞれ計算します。

合計残高試算表の作り方2.
各勘定科目について、借方合計と貸方合計を試算表に転記します。

合計残高試算表の作り方3.
同じ勘定科目の借方合計と貸方合計の差引残高を算出します。

合計残高試算表の作り方4.
算出した残高を試算表に追加記載します。

以上、試算表３種類の作り方の解説でした。試算表には「合計試算表」「残高試算表」「合計残高試算表」の3種類があり、それぞれ作り方にも違いがありました。この３種類の試算表の特性や用途に応じて使い分けることが重要です。特に試算表の作り方で注意すべきポイントとして、総勘定元帳から正確に数値を転記することが求められます。

これら試算表の作り方をマスターしてフル活用すれば、帳簿の確認だけでなく、会社の経営状況を効率よく把握することが可能です。

試算表の作り方｜Excelでの作り方

試算表は経営管理や会計業務において重要な役割を果たしますが、手軽に作りたい場合、Excelを活用した作り方をマスターすることをおすすめします。テンプレートを利用することで効率的に試算表は作成できますが、簡易的な試算表ならExcelの基本機能だけで十分対応可能です。以下では、試算表の作り方としてExcelを使った手順で詳しく解説します。

Excelでの作り方1.
新しいシートを開く

Excelでの作り方1つ目は、新しいシートを開くことです。まずはExcelを起動し、新規シートを用意します。このシートが試算表作成の作業スペースになります。

Excelでの作り方2.
タイトルと見出しを設定

Excelでの作り方2つ目は、タイトルと見出しを設定することです。試算表の冒頭にタイトルを入力しましょう。例えば、A1セルに「試算表」と記載します。その下に列見出しとして、A3セルから順に「科目コード」「科目名」「借方」「貸方」を入力します。

Excelでの作り方3.
勘定科目と金額を入力

Excelでの作り方3つ目は、勘定科目と金額を入力することです。各勘定科目のデータを表に入力していきます。具体的には、次のように作業します。

• A列に科目コード
• B列に科目名
• C列に借方金額
• D列に貸方金額

各勘定科目について、1行ずつデータを記載していきます。例えば、「売上」「仕入」「経費」などの科目を順次入力しましょう。

Excelでの作り方4.
合計を計算する行を追加

Excelでの作り方4つ目は、合計を計算する行を追加することです。勘定科目のデータ入力が完了したら、借方と貸方の合計を計算します。次の手順で作成します。

1. 勘定科目の最終行の次に、「合計」と入力する行を追加。
2. 借方と貸方の合計を算出する関数を利用します。たとえば、借方（C列）の合計を計算する場合、合計セルに =SUM(C4:C10) と入力します。同様に、貸方（D列）の合計も =SUM(D4:D10) を入力して計算します。

Excelでの作り方5.
表の書式を整える

Excelでの作り方5つ目は、表の書式を整えることです。試算表の視認性を高めるために、以下のような書式設定を行います。

• 見出し行（A3:D3）や合計行の背景色を変更する。
• 表全体に罫線を引く。
• 数値の列に通貨形式や小数点以下の桁数を指定して、金額表示を整える。

これにより、試算表が見やすく、使いやすくなります。

Excelでの作り方6.
チェックと確認

Excelでの作り方6つ目は、チェックと確認です。最後に、借方合計と貸方合計が一致していることを確認します。一致しない場合は、データ入力や計算式にミスがないかを見直しましょう。この確認作業は、試算表の正確性を保証する重要なプロセスです。

試算表の作り方｜試算表をExcelで効率的に作成する作り方

Excelで試算表を効率的に作成する作り方は、Excelの機能を活用することにより、高度な試算表を作成することも可能です。例えば、以下の機能を活用した作り方です。

• 条件付き書式を使って、特定の条件に一致するセルをハイライト。
• ピボットテーブルを利用して、データを効率的に集計や分析。

試算表の作り方｜試算表をExcelで作成するメリット

Excelで作成した試算表は、単なる帳簿の確認にとどまらず、経営分析にも役立ちます。特に、過去数か月分の試算表を比較することで、売上や利益の増減を視覚的に把握することが可能です。これにより、経営判断を迅速かつ的確に行えるようになります。Excelでの試算表の作り方をマスターすることで、経営状況の把握や会計業務の効率化に大きく貢献できるでしょう。

以上、試算表３種類の作り方と、Excelでの試算表の作り方の解説でした。3種類の試算表の作り方を十分に理解した上で、Excelでの作り方もマスターし、用途や目的に合わせた試算表を、日々の会計業務や経営管理に役立てていきましょう。

次項では、試算表の作り方で注意すべきポイントを詳しく解説していきたいと思います。試算表の作り方で留意すべきポイントを押さえて正確に作成しましょう。

試算表の作り方｜注意点

試算表は企業の経営状況や財務状況を把握するための重要な資料です。特に貸借対照表や損益計算書を作成する際の基礎データとして欠かせない存在です。しかし、試算表の作り方にはいくつか注意すべきポイントがあります。ここでは、試算表の作り方におけるポイントと注意点について詳しく解説します。

試算表の作り方注意点1.
試算表と貸借対照表・損益計算書の関係性を理解する

試算表の作り方注意点1つ目は、試算表と貸借対照表・損益計算書の関係性を理解することです。試算表は帳簿の全勘定科目を基に作成され、企業活動を記録する基礎的な表です。一方で、貸借対照表や損益計算書は、それぞれ異なる目的のために特定の科目に絞って情報を整理します。

• 試算表：借方と貸方の金額を一覧で記載し、仕訳や計算の正確性を確認するための表。
• 貸借対照表（バランスシート）：一定時点の資産、負債、純資産を記録し、会社の財政状態を明確に示す。
• 損益計算書（P/L）：一定期間内の収益、費用、利益を記録し、経営成績を評価する。

試算表の作り方を理解して正しく作成することで、これらの財務諸表の作成がスムーズに進むため、まずは試算表の正確性を確保することが重要です。

試算表の作り方注意点2.
試算表を作成する目的を理解する

試算表の作り方注意点2つ目は、試算表を作成する目的を理解することです。試算表の作り方をマスターする前にしっかりと目的を理解しておくことが重要です。

試算表の作成目的

試算表は以下のような目的で作成されます。

1. 記帳ミスの発見：帳簿記録が正確かどうかを確認するため。
2. 経営状況の把握：月次試算表を通じて収益や費用の動向を把握する。
3. 決算書の作成基礎：貸借対照表や損益計算書の作成に利用。

試算表の作り方注意点3.
試算表の作り方のポイントを理解する

試算表の作り方注意点3つ目は、試算表の作り方のポイントを理解することです。試算表を作成する際には、以下の点に注意しましょう。

1. データの正確性
   記載するすべての金額が正確であることを確認することが大切です。特に、原始資料（請求書や領収書）との突合を行い、記入漏れや間違いがないようにします。
2. 借方と貸方の一致
   試算表の最大の目的は、借方と貸方が一致しているかどうかを確認することです。一致しない場合、仕訳や計算にエラーがある可能性があります。
3. 勘定科目の正確な分類
   勘定科目が適切に分類されていることを確認します。例えば、費用が資産として記録される、またはその逆のミスは試算表全体の信頼性を損ねる原因になります。
4. 調整仕訳の反映
   期末に必要な調整仕訳（前払費用や未払費用、減価償却費の計上など）が適切に行われているか確認しましょう。

試算表の作り方注意点4.
試算表作成中に起こりやすいミスを理解する

試算表の作り方注意点4つ目は、試算表作成中に起こりやすいミスを理解することです。試算表作成中に計算がどうしても合わない場合は、以下のミスが考えられます。

試算表作成中に起こりやすいミスと解決策

1. 記入ミス
   • 原因：勘定科目の間違いや金額の入力ミスがある。
   • 解決策：入力内容を原始資料と照らし合わせて再確認する。
2. 計算ミス
   • 原因：借方や貸方の合計を間違えることがある。
   • 解決策：Excelや会計ソフトの関数を使い、自動計算を利用する。
3. 転記ミス
   • 原因：仕訳帳から総勘定元帳、そして試算表への転記でミスが発生。
   • 解決策：転記内容を一つ一つ再確認し、特に科目と金額が正しいか確認する。
4. 勘定科目の誤分類
   • 原因：費用と資産を取り違える、収益を誤記するなどの分類エラー。
   • 解決策：勘定科目ごとの定義を再確認し、正しい分類で入力する。

試算表の作り方注意点5.
試算表の適切な作成時期を理解する

試算表の作り方注意点5つ目は、試算表の適切な作成時期を理解することです。試算表を作成するタイミングは企業によって異なりますが、以下のような基準があります。

• 月次試算表：毎月の経営状況を確認するために作成。
• 四半期試算表：より長期的な経営戦略の立案や資金計画の策定に活用。
• 決算前試算表：年度末の決算準備のために作成。

月次試算表を継続して作成することで、前月や前々月のデータと比較でき、売上や利益の動向を早期に把握することができます。また、ミスや異常値を早期発見することで、経営改善のための迅速な対策が可能となります。

試算表の作り方注意点6.
試算表作成時のトラブルシューティングを理解する

試算表の作り方注意点6つ目は、試算表作成時のトラブルシューティングを理解することです。試算表がどうしても合わない場合、時間ばかりが奪われてしまうことのないよう、トラブルシューティングを理解しておくことも大切です。試算表作成中にトラブルが起きた際は、以下の次の方法を試してみましょう。

1. 全データを再確認
   • 入力漏れや計算ミスがないか、最初からすべてのデータを見直します。
2. ソフトウェアの設定確認
   • Excelの計算式や参照セルの設定が正しいか確認します。
3. 第三者のチェック依頼
   • 別の視点で確認することで、見落としていたエラーを発見できることがあります。

以上、試算表の作り方におけるポイントと注意点についての解説でした。試算表の作り方を正しく理解し、注意点を押さえることで、経営状態や財務状況の把握が正確かつ迅速に行えます。試算表は、日々の会計業務だけでなく、経営改善や資金調達においても重要な役割を果たします。試算表の作り方のポイントと注意すべき点を理解して、月次試算表をこまめに作成し、問題があれば早期に修正することで、会社の健全な運営につなげましょう。

次項では、試算表の作り方についてよくある質問をQ&A形式で詳しく解説していきたいと思います。

試算表の作り方｜よくあるQ&A

試算表を作成する際には、基本的な作り方の手順だけでなく、試算表の作り方の注意点や目的を理解することが重要です。ここでは、試算表の作り方に関するよくある質問をQ&A形式で解説します。これから試算表を作る方は、ぜひ参考にしてください。

Q1. 試算表の作り方は？

A: 試算表の作り方は、以下のステップに従います。

試算表の作り方1. 仕訳帳を確認：すべての取引を仕訳帳に記録します。
試算表の作り方2. 総勘定元帳への転記：仕訳帳の内容を勘定科目ごとに総勘定元帳へ転記します。
試算表の作り方3. 試算表の作成：総勘定元帳の借方と貸方の合計を集計し、試算表にまとめます。

借方と貸方の金額が一致すれば、帳簿にミスがない可能性が高いです。ただし、一致していても科目の誤分類や記入漏れがある場合もあるため、注意が必要です。

Q2. 試算表の作り方でおすすめの方法は？

A: 試算表の作り方でおすすめの方法は、以下の作り方が効率的でおすすめです。

• 会計ソフトを活用する：会計ソフトを利用すれば、仕訳や転記が自動化され、ミスを減らせます。
• テンプレートを使う：Excelの試算表テンプレートを活用すると、手作業での入力を簡素化できます。
• 定期的に更新する：試算表を月次や四半期ごとに作成することで、経営状況を把握しやすくなります。

Q3. 試算表の作り方で注意することは？

A: 試算表の作り方で注意する点を、以下にまとめます。

• 借方と貸方の一致を確認する：試算表の目的は帳簿の整合性を確認することです。必ず借方と貸方の合計が一致しているか確認してください。
• 勘定科目の分類に注意する：特に費用や資産など、分類が曖昧な項目は慎重に確認しましょう。
• 調整仕訳を反映する：未払金や前払費用、減価償却費などの調整仕訳が必要な場合は忘れずに行いましょう。

これら試算表の作り方の注意点を守ることで、正確な試算表を作成することができます。

Q4. 試算表を作成するタイミングは？

A: 試算表を作るタイミングは、企業の規模や目的によって異なりますが、以下が一般的です。

• 月次試算表：月末に作成して、毎月の経営状況を確認します。
• 四半期試算表：四半期ごとに作成し、長期的な戦略を練る際に利用します。
• 決算前試算表：年度末の決算準備の一環として作成します。

Q5. 試算表と貸借対照表、損益計算書の関係性は？

A: 試算表は、貸借対照表や損益計算書を作成する基礎資料です。

• 試算表：すべての勘定科目の借方・貸方の金額を記載した表です。
• 貸借対照表：試算表から資産、負債、純資産に関するデータを抽出して作成します。
• 損益計算書：試算表から収益、費用、利益の情報を整理して作成します。

試算表の作り方を理解し、試算表を正確に作成することで、貸借対照表や損益計算書の信頼性が向上します。

以上、試算表の作り方についてのQ&A解説でした。試算表の作り方においては、基本的な手順を理解すると同時に、注意点をしっかりと把握することが重要です。また、試算表は貸借対照表や損益計算書を作成する基盤となるため、定期的に作成し、経営状況の把握や改善に役立てましょう。会計ソフトやテンプレートの活用で効率的な作成を心がけることもポイントです。

まとめ

試算表の作り方を正しく理解することは、経営や財務管理において非常に重要です。試算表は、帳簿の整合性を確認するための基本的なツールであり、貸借対照表や損益計算書を作成するための基礎資料となります。正確な試算表を作成することで、会社の資産や負債の状況、収益や費用のバランスを明確に把握でき、経営判断の精度を高めることができます。

試算表の作り方は、仕訳帳や総勘定元帳を正確に記録し、借方と貸方の金額が一致するように注意することがポイントです。また、試算表を作成する際には、調整仕訳を反映し、勘定科目の分類ミスを防ぐことが大切です。

月次や四半期ごとに定期的に試算表を作成することで、経営状況の早期確認や改善にも役立てることができます。

さらに、試算表を効率的に作るには、会計ソフトやテンプレートの活用がおすすめです。これらを活用することで、作成作業の負担を軽減しながら、精度の高い試算表を簡単に作成できます。

正しい試算表の作り方を実践し、経営の基盤を整えることで、持続可能な成長を目指しましょう。試算表の作成は、会社の未来を支える重要なステップです。