法人が支払う税金、種類と納付タイミングを税理士が解説！

企業経営において、税金の適切な管理と納付は避けて通れない重要な要素です。法人が支払うべき税金は多岐にわたり、その種類や納付タイミングを正確に把握することが求められます。法人税、消費税、法人住民税、法人事業税など、さまざまな税金が企業の資金計画に影響を与えるため、これらの税金について詳しく理解し、適切な対応を行うことが不可欠です。本記事では、法人が支払うべき税金の種類とその納付タイミングについて、税理士の視点から詳しく解説します。税金の基本を押さえ、効率的な税務管理を実現するためのポイントをご紹介します。

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法人が支払うべき税金12種類とは？

法人は、その事業年度の終了日から2ヶ月以内に多くの種類の税金を支払う必要があります。これには、法人税、法人住民税、地方法人税、法人事業税、特別法人事業税、消費税及び地方消費税などの税金が含まれます。さらに、上記とは異なる時期で、毎月または半年ごとに定期的に納税する種類の税金や、特定の事象が発生した際にその都度支払う種類の税金も存在します。これらの税金は企業の資金計画に大きく影響するため、正確な申告と適時な納税が求められます。

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事業年度終了日から2ヶ月以内に法人が納税する種類の税金

このカテゴリの税金は、1年間の事業活動を通じて発生した課税所得や、販売された商品や提供されたサービスに対して消費者から受け取った消費税に基づきます。主な税金には法人税、法人住民税、地方法人税、法人事業税、特別法人事業税、消費税及び地方消費税があります。これらの種類の税金は、企業がその年度の財務状況に応じて計算され、決算から2ヶ月以内に納付する必要があります。

法人税

法人税は、企業の課税所得に基づいて国に支払われる直接税といわれる種類の税金です。課税所得は、企業がその会計年度で得た総収益から認められる経費や損失を差し引いた後の金額に、法定の税率を適用して計算されます。法人税の計算方法は、課税所得に対して適用される税率を乗じた後、可能な税額控除を差し引くことにより行います。この税金は企業の利益に直接関連するため、赤字の企業には課税されません。

法人税の計算方法

法人税の計算方法は、課税所得を基に行われます。まず、企業の総収入から事業に必要な経費を差し引き、さらに法定控除額や特別控除を適用して課税所得を算出します。次に、この課税所得に対して適用される税率を乗じて法人税額を求めます。

参考：法人税の計算方法を解説　課税所得の出し方や法人税率の確認方法も紹介

法人税の税率

法人税の税率は、課税所得の額によって異なる場合があります。日本では、資本金や所得の額に応じて複数の税率が設定されているため、具体的な税率は企業の規模や所得額によって決定されます。一般的には、中小企業は低い税率が適用される傾向にあり、大企業に対しては高い税率が課されることが一般的です。

ポイント

法人税にはいくつかの重要なポイントがあります。まず、赤字の年には税金の支払い義務が免除され、これを繰越欠損金として後の年に利益が出たときに控除できます。また、税務計画を効果的に行うことで法人税負担を最適化することが可能です。税理士との協力により、さまざまな節税策を検討し、法人税の負担を軽減することが推奨されます。

気をつけておきたい注意点

法人税の計算と納付には、正確な課税所得の計算、適用される税率の把握、利用可能な税額控除の適用が必要です。決算日から2ヶ月以内に申告・納付を行い、効率的な税務計画により法人税負担を軽減することが重要です。また、税務調査に備えて、帳簿や書類の整理と準備を行うことが望ましいです。
おすすめ記事：法人税の計算方法は？申告方法や計算・納付の際の注意点と共に解説

法人税率を紹介している国税庁のサイト

No.5759 法人税の税率｜国税庁

法人税の税率についての一覧が記載されている国税庁のサイトです。

法人住民税

法人住民税は、企業が登記されている都道府県や市町村に対して納められる地方税という種類の税金です。この税金は主に二つの部分、法人税割と均等割から成り立っています。法人税割は、法人税額に基づくもので、税額は自治体が定める税率によって異なります。一方、均等割は、企業の資本金や従業員数に基づき、各自治体によって異なる税率が適用されます。この税金の計算と納税は、企業が所在する地域の自治体によって大きく異なるため、事前の確認が重要です。

法人住民税の計算方法

法人住民税の計算方法は、法人税割と均等割の二部構成で行われます。法人税割は、その年の法人税額に一定の率を乗じて計算され、均等割は資本金や従業員数に応じた定額が課されます。これらの合計がその年の法人住民税となります。

法人税割

法人税割は、その年の法人税額に基づいて計算される種類の税金です。この税額は自治体によって異なる率が設定されており、企業の所在地に応じてその税率が適用されます。法人税額に対する一定の割合を乗じることで、法人住民税の法人税割が求められます。

均等割

均等割は、企業の規模に関わらず一律に課される税金で、資本金や従業員数に応じて税額が設定されます。これは地方自治体の財源として重要であり、すべての企業が一定額を負担することで地域社会の均等な発展を支えることを目的としています。

気をつけておきたい注意点

法人税の計算と納付には、正確な課税所得の計算、適用される税率の把握、利用可能な税額控除の適用が必要です。決算日から2ヶ月以内に申告・納付を行い、効率的な税務計画により法人税負担を軽減することが重要です。また、税務調査に備えて、帳簿や書類の整理と準備を行うことが望ましいです。
おすすめ記事：法人税の計算方法は？申告方法や計算・納付の際の注意点と共に解説

法人住民税や地方税に関して解説されているサイト

総務省｜地方税制度｜法人住民税

地方税制度や法人住民税について解説されている総務省のサイトです。法人住民税の納税義務者や均等割、法人税割について詳しく解説されています。

地方法人税

地方法人税は、国が地方自治体に配布する地方交付税の財源を確保するために設けられたという種類の税金という種類の税金です。この税金の計算は、法人税の税額に一定の割合（例えば10.3%）を乗じて行われます。地方法人税は、赤字の企業には課税されないため、法人税額がゼロの場合はこの税金も発生しません。この性質から、企業の財務健全性を保つことがこの税金の課税において重要になります。

法人事業税の計算方法

法人事業税は、法人税額に地方法人税率（例えば10.3%）を乗じて算出します。この税は、法人の年間所得に基づいて課せられますが、会社が赤字の場合はこの税も発生しません。

ポイント

地方法人税は、法人税が発生しない場合は課税されません。そのため、赤字経営の法人には負担がないのが特徴です。会社の財務状態をよく把握し、必要な場合は事前に専門家と相談することが重要です。

法人事業税

法人事業税は、事業を行う地域の自治体に対して支払う種類の税金で、公共施設やサービスの維持に寄与します。

法人事業税の計算方法

この税金は、法人の種類や資本金額、年所得額などに基づいて異なる税率が適用されます。計算方法は課税標準額（所得等）に対して適用される税率を乗じることで求められます。

法人事業税の税率

法人事業税の税率は、法人の種類や資本金額、年所得額によって変動します。例えば、普通法人で資本金1億円以下、年間所得2,500万円以下の場合、令和元年10月1日以後に開始した事業年度では、特定の税率が適用されます。

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特別法人事業税

特別法人事業税は、令和元年10月1日以後に開始された事業年度から、法人の事業税の税率が引き下げられたことによって創設された新たな種類の税金です。

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特別法人事業税の計算方法

この税は、法人事業税に適用される特別法人事業税率（所得割・収入割）を乗じて算出します。特別法人事業税は国税でありながら、地方税である法人事業税と共に申告・納付されます。

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特別法人事業税の税率

特別法人事業税の税率は、地域や法人の種類によって異なります。例えば、東京都での税率表によれば、様々な法人に適用される税率が明示されています。

これらの税金は法人が適切に管理し、計画的に納税することが求められるため、税理士などの専門家と連携して効率的な税務対策を行うことが推奨されます。

消費税及び地方消費税

消費税は商品やサービスが販売された際に発生する種類の税金で、最終的には消費者によって負担されますが、事業者はこれを国と地方自治体に分割して納付します。日本の消費税は10％であり、その内訳としては国税が7.8％、地方消費税が2.2％と設定されています。この税金は、すべての課税売上に適用され、商品やサービスを提供する全ての事業者に影響を与えます。

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対象会社

消費税の納税義務者は、基準期間の課税売上高が1,000万円を超えるすべての事業者です。この基準を満たす事業者は、売上のたびに消費税を計算し、適切に納税する必要があります。基準期間は個人事業主では前々年、法人では前々事業年度になります。1,000万円未満の場合でも特定期間の売上が1,000万円を超えると課税事業者となります。

計算方法

消費税の計算は、「原則課税」と「簡易課税」のどちらかの方法を選択して行われます。原則課税は、課税売上高から課税仕入高を差し引いた金額に現行税率を適用して計算します。例えば、課税売上高が800万円、課税仕入高が400万円の場合、計算式は以下の通りです：

消費税額=(800万円×10%−400万円×10%)=40万円消費税額=(800万円×10%−400万円×10%)=40万円

ここから国税として312,000円、地方消費税として88,000円が納税されます。簡易課税の場合、売上に基づいた一定の割合（みなし仕入率）を使用して消費税額を計算します。この方法は、主に課税売上高が5,000万円以下の小規模事業者に適用されます。

毎月もしくは半年ごとに法人が納税する種類の税金

法人が従業員に代わって納税する種類の税金には、源泉所得税と住民税（特別徴収）があります。これらの税金は、給与支払いのタイミングに応じて、毎月もしくは半年ごとに納税が求められます。具体的には、会社は従業員から給与や報酬を源泉徴収し、その納税義務を代行します。この制度は、税務管理を効率化し、従業員が自ら税金を納める手間を省くことができる利点があります。

その都度法人が納税する種類の税金

一部の法人税は特定の取引やイベント発生時にのみ納税されます。これには登録免許税、固定資産税、自動車税が含まれます。例えば、不動産の取得や会社の設立時に発生する登録免許税という種類の税金は、その登記を行った時に一度だけ納付される税金です。また、固定資産税は年に一度、評価額に基づいて課税される地方税で、所有している不動産や車両に対して課せられます。自動車税も同様に、車両を保有している事実に基づき、毎年一定期間に納税する必要があります。これらの税金は、特定の条件やイベントに応じてその都度計算し、適切な納税期間に納付を完了させる必要があります。

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税金計算を税理士に依頼するときのポイント

税金計算の委託を税理士に依頼する場合、適切な準備と明確なコミュニケーションが重要です。税理士との効率的な協力関係は、企業の財務健全性の維持に不可欠であり、正確な税務申告には専門家のアドバイスが求められます。適切な税理士を選び、正しい契約形態を理解することで、企業の節税対策や財務戦略を強化できます。

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依頼方法には2つある「スポット依頼」「年間顧問契約」

税理士への依頼方法は主に「スポット依頼」と「年間顧問契約」の二つがあります。スポット依頼は一回限りの特定の業務、例えば決算書の作成や税務申告に対するもので、特定のニーズがある際に選択します。これに対し、年間顧問契約は税理士が常時企業の財務状態をモニタリングし、税務や財務に関する継続的なサポートを提供するものです。事業の規模や需要に応じて、これらのサービスの業態から適切なものを選ぶことが重要です。

決算間近でも可能なおすすめの節税対策はないか確認する

決算期間が迫っている場合でも、税理士は有効な節税策を提案することが可能です。これには、適切な資産の売却や追加投資、予定外の経費発生を前倒しすることなどが含まれます。税理士と事前に相談を行うことで、企業は税負担を軽減し財務を最適化する戦略を立てることができます。重要なのは、節税対策が合法的であり、企業の長期的な財務戦略と調和していることを確認することです。

このように、税理士に税金計算を依頼する際は、事前に詳細なプランニングと丁寧な契約交渉が求められます。また、定期的なコミュニケーションを通じて、企業の最新の財務状況を税理士に提供し、適切な節税対策を定期的に検討することが望まれます。

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まとめ

この記事では、法人が対応すべき12種類の税金について紹介し、税金計算を税理士に依頼する際のポイントと依頼方法を解説しました。正しい税金の計画と納税は企業運営において重要です。法人税や消費税など、各種税金の適切な理解と管理は、財務健全性の維持に不可欠です。また、税理士との適切な連携は、効果的な税務対策を実現し、企業の負担を軽減するために役立ちます。