会社設立後にいつから役員報酬を支払う？役員報酬の金額の決め方も解説
会社設立後にいつから役員報酬を支払うべきかは、多くの経営者が最初に直面する重要な課題です。会社設立後にいつから役員報酬を支給するかによって、法人の資金繰りや法人税の負担が大きく変わるため、慎重に判断しなければなりません。
また、会社設立後にいつから役員報酬を支払うかだけでなく、その金額の設定も重要です。役員報酬の金額が高すぎると会社の資金繰りを圧迫し、低すぎると節税効果を最大限に活かせない可能性があります。さらに、役員報酬をいつから支払うかの決定は、損金算入の可否にも影響を与えるため、税務上のルールを理解しておくことが不可欠です。
では、会社設立後に役員報酬をいつから支払うのが最適なのか、またいつから支払うことで法人税の節税効果を最大限活用できるのかを詳しく解説していきます。
会社設立後にいつから役員報酬を支給すべきかを理解し、最適なタイミングで支給を開始できるようにしましょう。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後にいつから役員報酬を支給すべきかを理解し、最適なタイミングで支給を開始できるようにしましょう。
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目次
役員報酬とは？会社設立後にいつから支給できるのか
会社設立後に役員報酬をいつから支払うかは、法人の経営において重要なポイントです。役員報酬とは、役員に対して支給する報酬のことですが、従業員の給与とは異なり、損金として計上するためには一定のルールを守る必要があります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかの関するおすすめ記事
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下の記事も参考になるでしょう。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「会社設立後に役員報酬はいつから払う？報酬額の決め方や途中変更について」
特に、会社設立後に役員報酬をいつから支払うかは、法人税の計算や資金繰りに大きく影響を与えます。役員報酬をいつから支給するかによって、法人の利益や税負担が変わるため、適切なタイミングで役員報酬を決定することが求められます。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
役員報酬を損金算入するためのルールや、会社設立後に役員報酬をいつから支給するのが適切かについて詳しく解説します。
役員報酬を損金として計上するための支払い方法
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役員報酬を会社の経費（損金）として計上するには、一定の条件を満たす必要があります。損金として認められる役員報酬には、「定期同額給与」「事前確定届出給与」「業績連動給与」の3種類があり、それぞれ適用のルールが異なります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関するポイント！
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、これらのルールを理解し、損金として認められる形で役員報酬を設定することが重要です。
役員報酬を損金として計上するための支払い方法①
定期同額給与とは？会社設立後にいつから支給できるか
定期同額給与とは、役員に対して毎月同じ金額を定期的に支給する方式の役員報酬です。役員報酬を会社の損金に算入するためには、役員報酬の金額を途中で変更せず、一定額を支払い続ける必要があります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「会社設立後、役員報酬はいつから支給する？金額の決め方も解説」
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、定期同額給与を選択する場合、最初の事業年度内に報酬を設定しなければ損金として認められなくなる可能性があるため、慎重に決定することが必要です。
また、役員報酬の支給開始時期を誤ると、法人税の負担が増えることがあるため、役員報酬をいつから設定すべきかをよく検討することが求められます。
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役員報酬を損金として計上するための支払い方法②
事前確定届出給与とは？役員報酬はいつから支給できるか
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかの関するおすすめ記事
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下の記事も参考になるでしょう。
「【5分で分かる】会社設立時の役員報酬の基本｜決定～支給まで全解説」
事前確定届出給与とは、役員報酬の支給額と支給日を事前に税務署に届け出ることで損金算入が認められる制度です。
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際に、事前確定届出給与を選択する場合は、税務署への届出を期限内に行う必要があります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関するポイント！
届出期限は、株主総会などの決議後1ヶ月以内または、事業年度の開始から4ヶ月以内のいずれか早い方と定められています。会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、この期限を守ることが必須となります。
もし、役員報酬の支給日を届け出たものと違えてしまうと、その期間の役員報酬は損金として認められなくなります。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを計画的に決めることが重要です。
合わせて読みたい「役員報酬の決め方」に関するおすすめ記事
合同会社の役員報酬の決め方とは？決め方の注意点や、役員報酬の相場についても解説！
役員報酬を損金として計上するための支払い方法③
業績連動給与とは？会社設立後にいつから支給できるか
業績連動給与とは、役員報酬を会社の業績に応じて変動させる方式です。会社の利益に応じて支給額を変更できる点が特徴ですが、損金算入するためには、有価証券報告書などで開示する必要があります。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを考える際に、業績連動給与を選択するケースはほとんどなく、中小企業では利用しづらい制度です。
そのため、会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、定期同額給与や事前確定届出給与のどちらかを選択するのが一般的です。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかの関するおすすめ記事
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下の記事も参考になるでしょう。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「会社設立後の役員報酬はいつから支払う？未払いは可能？ルールについて解説！」
初めての役員報酬はいつから支給するべきか？
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかは、法人の経営戦略や税務上の負担に大きな影響を与える重要なポイントです。これまでに、役員報酬の種類として「定期同額給与」「事前確定届出給与」「業績連動給与」の3つがあることを解説しましたが、では、会社設立後に初めての役員報酬をいつから支給すべきかについて詳しく解説していきます。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下のサイトも是非ご覧ください！
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「会社設立初年度の役員報酬はいつから支給すべき？定期同額給与に注意」
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役員報酬をいつから支給するかは、会社の利益、損金算入の可否、法人税の負担などに直結するため、慎重に判断する必要があります。
初めての役員報酬はいつから支給するべきか？①
会社設立後、初年度の役員報酬はいつから支給するか？
会社設立後に初めて支給する役員報酬には、「定期同額給与」「事前確定届出給与」「業績連動給与」のいずれかを選択する必要があります。しかし、いつから支給するかによって、損金算入の可否や法人税の負担が変わります。
定期同額給与と事前確定届出給与は、事前に支給額を決める必要があるため、会社設立後にまだ業績が不安定な初年度では、事前確定届出給与を選択するケースは少ないです。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「会社設立時の役員報酬の決め方とは？変更方法や注意点についても解説！」
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関するポイント！
業績連動給与は支給するための要件が厳しく、会社設立直後の企業では適用が難しいため、初めて支給する役員報酬をいつから開始するかを考える際には、定期同額給与を選択するのが一般的です。
初めての役員報酬はいつから支給するべきか？①-1
会社設立後3ヶ月以内に定期同額給与の金額を決める
役員報酬をいつから支給するかを決める上で重要なのが、定期同額給与の決定期限です。
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定期同額給与の変更は、事業年度開始日から3ヶ月以内に限られています。そのため、会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める場合、遅くとも3ヶ月以内に金額を決定する必要があります。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
例えば、4月15日に会社設立した場合、役員報酬をいつから支給するかを考えたとき、7月14日までに報酬額を決めなければなりません。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する気をつけておきたい注意点
もし、会社設立後3ヶ月以内に役員報酬をいつから支給するかを決めない場合、その後の事業年度内には金額を変更できなくなり、適切な節税対策が難しくなる可能性があります。
初めての役員報酬はいつから支給するべきか？②
役員報酬の支給開始も会社設立後3ヶ月以内に決定
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下のサイトも是非ご覧ください！
「No.5211 役員に対する給与（平成29年4月1日以後支給決議分）」
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決定する際には、支給開始のタイミングにも注意が必要です。
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定期同額給与の場合、役員報酬の支給開始時期も会社設立後3ヶ月以内に設定しなければなりません。上記の例でいえば、7月分からの支給が必要になります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関するポイント！
役員報酬をいつから支給するかは柔軟に決めることができ、5月分や6月分の役員報酬を支給しても、支給しなくても問題はありません。
役員報酬をいつから支給するかを決める際には、3ヶ月以内のどこで支給開始するかを慎重に検討することが重要です。
初めての役員報酬はいつから支給するべきか？③
役員報酬をいつから支払うかで変わる会社の負担
会社設立後3ヶ月以内であれば、役員報酬をいつから支給しても構いませんが、いつから役員報酬の支払いを始めるのかによって、法人税の負担や損金算入できる金額が変わります。
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初めての役員報酬はいつから支給するべきか？③-1
役員報酬の支払いを遅らせる場合
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役員報酬をいつから支払うかを決める際に、支払い開始を遅らせることで、会社の利益を確保し、運転資金を確保することができます。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関するポイント！
特に、会社設立直後は売上が不安定な場合が多いため、役員報酬を遅らせることで、会社の資金繰りを安定させることができます。
しかしながら、役員報酬をいつから支払うかを遅らせすぎると、損金算入できる額が少なくなり、法人税や法人住民税の負担額が増える可能性があります。
初めての役員報酬はいつから支給するべきか？③-2
役員報酬の支払いを早める場合
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役員報酬と給与の違いとは？役員報酬の変更手続きについても解説！
役員報酬をいつから支払うかを決める際に、支払い開始を早めると、損金算入のメリットを最大限に活かすことができます。
特に、法人税の軽減税率が適用される範囲内で役員報酬をいつから設定するかを考えることで、法人税の負担を抑えることが可能です。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する気をつけておきたい注意点
会社設立直後に役員報酬をいつから支払うかを早めすぎると、資金繰りが厳しくなるリスクもあるため、慎重に決定することが必要です。
会社設立後、役員報酬はいつから変更できる？経営悪化時の対応
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決定すると、原則として事業年度の途中で変更することはできません。特に、会社設立後3ヶ月以内を過ぎると、役員報酬の増減は制限され、自由に変更することができなくなります。
しかし、経営が大きく悪化した場合など、例外的に役員報酬の変更が認められるケースがあります
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関するポイント！
会社設立後に役員報酬をいつからでも変更できるわけではありませんが、特定の条件を満たせば、役員報酬の減額が可能となります。
会社設立後、役員報酬はいつから変更できる？経営悪化時の対応①
会社設立後に役員報酬をいつから変更できるのか？
通常、会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決めた後は、会社設立後3ヶ月以内を除いて役員報酬の金額を変更することはできません。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
これは、税務上の公平性を保つためのルールであり、法人税の調整を自由に行えないようにするための規定です。
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ただし、会社設立後に役員報酬をいつから変更できるのかには例外があり、以下のような特定の状況では役員報酬の減額が認められる場合があります。
会社設立後、役員報酬はいつから変更できる？経営悪化時の対応①-1
役員の就任または役職変更（臨時改定事由）
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決定した後でも、役員が新たに就任したり、役職が変更になった場合には、役員報酬を変更できる可能性があります。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
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例えば、取締役から代表取締役に昇格する、または代表取締役が退任し、別の役員が引き継ぐ場合など、役員の地位や職務が変更された際には、会社設立後に役員報酬をいつから変更するかを検討することができます。
会社設立後、役員報酬はいつから変更できる？経営悪化時の対応①-2
経営状態が著しく悪化（業績悪化改定事由）
会社設立後に役員報酬をいつから変更できるかを決定する際、特に経営状況が深刻に悪化した場合には、役員報酬の減額が認められる可能性があります。
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ただし、単に「計画より利益が下がった」「売上が落ち込んだ」といった理由では、役員報酬の減額は認められません。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後の経営が著しく悪化したことを客観的に証明する必要があり、以下のような状況が必要とされます。
- 銀行などの金融機関からの融資を受けるために、役員報酬の減額が求められた
- 大口取引先の倒産など、会社設立後に予期しない経営危機が発生した
- 外部監査や会計監査の指摘により、役員報酬の見直しが必要になった
このように、会社設立後に役員報酬をいつから変更するかを判断する際には、第三者が納得できる明確な経営悪化の理由が求められます。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかの関するおすすめ記事
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「役員報酬とは？決め方や税金、給与との違い、変更できるケース」
会社設立後、役員報酬はいつから変更できる？経営悪化時の対応②
会社設立後に役員報酬をいつから変更できるのか？税務上のリスク
会社設立後に役員報酬をいつから変更できるのかを決定する際には、税務上のリスクも考慮する必要があります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する気をつけておきたい注意点
役員報酬の減額が認められない場合、減額した分は損金として計上できず、法人税の負担が増加する可能性があります。
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際に、業績悪化を理由に減額したとしても、税務調査で「客観的な経営悪化の証拠がない」と判断されると、損金算入が否認される可能性があります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「会社設立時は役員報酬の支給にご注意ください」
そのため、会社設立後に役員報酬をいつから変更できるかを検討する際には、適切な資料を用意し、税務リスクを回避するための慎重な対応が必要です。
会社設立後、役員報酬はいつから変更できる？経営悪化時の対応③
会社設立後に役員報酬をいつから変更するか慎重に判断
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、将来的な経営リスクを考慮し、適正な金額を設定することが重要です。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関するポイント！
役員報酬の減額が可能なケースは限られていますが、会社の経営状況によっては例外的に認められることもあります。
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役員報酬の相談は税理士に依頼すべき？その理由とポイントを解説
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ただし、会社設立後に役員報酬をいつから変更するかを判断する際には、税務リスクを考慮し、慎重に対応することが求められます。
会社設立後に役員報酬をいつから変更できるのかを見極め、経営の安定を図るための適切な戦略を立てることが大切です。
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役員報酬はいつから支給する？会社設立後の決め方と注意点
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下のサイトも是非ご覧ください！
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかの関するおすすめ記事
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかは、会社の経営、法人税の負担、資金繰りに大きな影響を与えます。会社設立後すぐに役員報酬を支給するのか、それともある程度利益が安定してから支給を開始するのか、慎重に決めることが重要です。
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、資金繰りの状況や法人税の節税効果、役員個人の税負担などを考慮する必要があります。役員報酬の金額を適切に設定し、会社の経営を安定させるために、慎重に計画を立てることが求められます。
役員報酬はいつから支給する？会社設立後の決め方と注意点①
会社設立後、役員報酬をいつから支給するかは利益のシミュレーションが重要
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決定するためには、まず会社の利益をシミュレーションし、無理のない範囲で役員報酬を設定することが必要です。
会社の売上から、オフィスの賃料、光熱費、通信費、従業員の給与、社会保険料などの経費を差し引いた後に、どの程度の利益が出るかを計算し、役員報酬を支給できる金額を把握することが重要です。
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ついて解説
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「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、以下のポイントを考慮する必要があります。
役員報酬はいつから支給する？会社設立後の決め方と注意点①-1
会社の利益が安定するタイミング
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際、売上が安定するまでは支給を遅らせるという選択肢もあります。特に、会社設立後は資金繰りが不安定になりやすいため、経営が安定するまで役員報酬を抑えることで、会社の資金を確保することができます。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかの関するおすすめ記事
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下の記事も参考になるでしょう。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「会社設立に伴う役員報酬決定は3カ月以内｜決め方と注意点や届出方法を解説」
役員報酬はいつから支給する？会社設立後の決め方と注意点①-2
損金算入を最大限活用できるタイミング
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、法人税の負担を軽減できるタイミングを考慮することが重要です。役員報酬を支給すると、法人の利益が圧縮されるため、法人税の節税につながります。
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役員報酬はいつから支給する？会社設立後の決め方と注意点①-3
資金繰りに余裕があるか
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決定する際には、資金繰りの状況も考慮する必要があります。会社設立直後は運転資金を確保することが最優先となるため、売上が安定するまでは役員報酬の支給を遅らせるという選択肢もあります。
役員報酬はいつから支給する？会社設立後の決め方と注意点②
会社設立後3ヶ月以内に役員報酬の金額と支給開始時期を決定
役員報酬（定期同額給与）は、会社設立後3ヶ月以内に決定する必要があります。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下のサイトも是非ご覧ください！
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「【法人税】新設会社は、いつから役員報酬を支給すべきか？」
会社設立日が事業年度開始日とされるため、役員報酬を3ヶ月以内に決定しなければ、その年度内には金額を変更できなくなります。そのため、会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、早めに計画を立てることが重要です。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
例えば、4月15日に会社設立した場合、役員報酬をいつから支給するかを考える際、7月14日までに金額を決定しなければなりません。
役員報酬の支給開始時期も会社設立後3ヶ月以内に決める必要があり、遅くとも7月分から支給を開始することになります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関するポイント！
ただし、5月や6月の役員報酬については、支給してもしなくても問題はありません。つまり、役員報酬をいつから支給するかを会社設立後3ヶ月以内で柔軟に決めることが可能です。
役員報酬はいつから支給する？会社設立後の決め方と注意点③
会社と個人の税負担のバランスを考慮する
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決める際には、会社の税負担と役員個人の税負担のバランスを考慮することが重要です。
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「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関して、以下のサイトも是非ご覧ください！
「役員報酬の変更方法は？改定のタイミングや時期を解説」
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する気をつけておきたい注意点
役員報酬を高額に設定すると、役員個人の所得が増え、所得税や住民税、社会保険料の負担が増加します。そのため、法人税の節税効果だけでなく、役員個人の税負担も考慮し、適切なバランスを取ることが重要です。
役員報酬はいつから支給する？会社設立後の決め方と注意点④
役員報酬の金額は同業他社や従業員の給与と比較して決定
会社設立後に役員報酬をいつから支給するかを決めるだけでなく、その金額が適正であることも重要です。
同業他社と比較して役員報酬の金額が不相当に高い場合、税務署がいつから支給された役員報酬かに関わらず、役員報酬の損金算入を認めない可能性があります。
会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する気をつけておきたい注意点
従業員の給与と役員報酬を比較して役員報酬が極端に高額だと、税務調査で役員報酬が問題視されるリスクもあるため注意が必要です。
役員報酬の損金算入が認められないと、法人税の負担が増え、会社の利益が圧迫される可能性があります。そのため、会社の業績や従業員の給与、同業他社と比較し、不相当に高額な役員報酬にならないようにすることが重要です。
「会社設立後いつから役員報酬を支給するのか」編集部
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会社設立後いつから役員報酬を支給するのかに関する参考記事：「役員報酬の支給・就任後の変更タイミングについて解説」
まとめ｜会社設立後にいつから役員報酬を支払うべきか
会社設立後にいつから役員報酬を支払うかは、会社の資金繰りや法人税の節税に大きな影響を与える重要なポイントです。会社設立後にいつから役員報酬を支給するかを決める際には、経営状況や利益の安定度、損金算入の条件などを考慮し、慎重に判断する必要があります。
また、会社設立後にいつから役員報酬を支給するかだけでなく、役員報酬の金額をいくらに設定するかも重要です。役員報酬の金額が高すぎると会社の資金繰りを圧迫し、低すぎると法人税の節税効果を十分に活かせない可能性があります。さらに、会社設立後に役員報酬をいつから支給するかによって、損金算入の可否や法人税の負担額が変わるため、税務上のルールを理解しておくことが不可欠です。
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最適な支給タイミングと金額を決定することで、法人の財務基盤を安定させ、税負担を最適化することができます。会社設立後にいつから役員報酬を支払うべきかをしっかりと理解し、最も効果的なタイミングで支給を開始できるようにしましょう。
合わせて読みたい「役員報酬の決め方に関する相談」に関するおすすめ記事
役員報酬の決め方は税理士に相談しよう！役員報酬の基礎知識から決め方のポイントも紹介
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