売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税はどうなる？納税義務のポイントを徹底解説！

売上高が1000万円超えたり超えなかったりすると、消費税の納税義務はどうなるのか？ 事業者にとって、売上高が1000万円超えたり超えなかったりすることで、課税事業者になるか免税事業者のままでいられるかが決まります。

消費税の納税義務は、基準期間の課税売上高と特定期間の課税売上高で判定されます。売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、前年や前々年の売上状況によって課税事業者となるかどうかが変わるため、正しい知識が必要です。

さらに、売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、インボイス制度の影響も受けるため、免税事業者のままでいられるかどうかの判断が重要になります。本記事では、売上高が1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税の納税義務や、課税事業者と免税事業者の違い、納税額の計算方法を詳しく解説します。

売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税はどうなる？納税義務のポイントを徹底解説！

事業者が消費税の納税義務を負うかどうかは、売上高が1000万円超えたり超えなかったりするかで決まります。消費税の納税義務の判定には、基準期間と特定期間の課税売上高が関係し、それぞれの期間で売上高が1000万円超えたり超えなかったりすることで、課税事業者か免税事業者かが変わります。

特に、売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、毎年の売上高によって消費税の納税義務が変動するため、慎重な確認が必要です。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税に関する参考記事：「売上高が1千万円を超えたり下回ったりを繰り返す事業者の消費税の納税義務の判定に注意」

売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税はどうなる？①
消費税の納税義務は1000万円超えたり超えなかったりするかで決まる

消費税の納税義務を判断するには、まず基準期間の課税売上高が1000万円超えたり超えなかったりするかを確認する必要があります。その後、特定期間の課税売上高や給与等の支払総額が1000万円超えたり超えなかったりするかをチェックします。

• 基準期間の課税売上高が1000万円を超えている場合 → 課税事業者として消費税の納税義務あり
• 基準期間の課税売上高が1000万円を超えなかった場合 → 免税事業者として消費税の納税義務なし
• 基準期間の売上高が1000万円超えたり超えなかったりしても、特定期間で1000万円を超えた場合 → 課税事業者になる可能性あり

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税に関する参考記事：「1000万円超えたり超えなかったりする時の消費税の納税義務は？いくら払うかのシミュレーションと事務負担を減らす方法」

売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、毎年の売上高の変動によって、課税事業者か免税事業者かが変わるため、しっかりと確認することが重要です。

売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税はどうなる？②
基準期間の課税売上高で消費税の納税義務を判定

まず、消費税の納税義務の基本的な判定基準は基準期間の課税売上高が1000万円超えたり超えなかったりするかどうかです。

法人の場合、基準期間とは前々事業年度のことを指します。例えば、現在の事業年度が令和6年4月1日から令和7年3月31日の場合、基準期間は令和4年4月1日から令和5年3月31日です。

基準期間の課税売上高が1000万円を超えている場合は、消費税の納税義務が発生し、課税事業者になります。逆に、1000万円を超えなかった場合は、免税事業者として消費税の納税義務はありません。

売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税はどうなる？③
特定期間の課税売上高と給与総額で消費税の納税義務を判定

基準期間の売上高が1000万円超えたり超えなかったりした結果、免税事業者になったとしても、特定期間の課税売上高や給与総額が1000万円超えたり超えなかったりすることで、課税事業者になる可能性があります。

例えば、基準期間の課税売上高が900万円であれば、本来は免税事業者となるはずです。しかし、特定期間の課税売上高が1300万円になった場合は、消費税の納税義務が発生し、課税事業者になります。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税に関する参考記事：「消費税の免税事業者とは？課税事業者との違いをわかりやすく解説」

事業者は毎年の売上高が1000万円超えたり超えなかったりするかどうかを確認し、消費税の納税義務があるかをしっかりと把握しておきましょう。

1000万円超えたり超えなかったりする場合免税事業者になれるのか

事業者が消費税の納税義務を負うかどうかは、売上高が1000万円超えたり超えなかったりするかで決まります。1000万円超えたり超えなかったりする場合、毎年の課税売上高の状況によって課税事業者になるか免税事業者になるかが変わるため、消費税の納税義務をしっかり理解しておくことが重要です。

1000万円超えたり超えなかったりする場合免税事業者になれるのか①
免税事業者になるための条件とは？

消費税の免税事業者になるためには、いくつかの条件を満たす必要があります。免税事業者として認められるには、特定期間の課税売上高または給与総額が1000万円以下であり、さらに以下のいずれかの条件を満たす必要があります。

• 新しく開業した事業者（ただし、資本金1000万円以上の法人は除く）
• 開業2年目の事業者（基準期間がないため、原則として免税）
• 前々年分（法人の場合は前々期）の課税売上高が1000万円以下である事業者

1000万円超えたり超えなかったりする場合免税事業者になれるのか②
特定期間の売上高が1000万円超えたり超えなかったりすると課税事業者になる？

免税事業者になれるかどうかを判断する際に重要なのが特定期間の売上高です。

特定期間の課税売上高が1000万円超えたり超えなかったりすることで、免税事業者として認められるか、または課税事業者になってしまうかが決まります。

1000万円超えたり超えなかったりする場合免税事業者になれるのか③
免税事業者か課税事業者かを判断する基準とは？

免税事業者か課税事業者かを判断する際の基本的なルールは、基準期間における課税売上高が1000万円超えたり超えなかったりすることで決まります。個人事業主や資本金が1000万円以下の法人が新しく事業を始めた場合は、基準期間に売上がないため、原則として免税事業者となります。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税に関する参考記事：「D1-12 消費税の納税義務者でなくなった旨の届出手続」

しかし、年によって売上高が1000万円超えたり超えなかったりする場合、課税事業者になったり免税事業者になったりを繰り返すことになります。例えば、ある年に課税売上高が1000万円を超えた場合は、その翌々年には消費税の納税義務が発生しますが、翌年に売上が1000万円を下回れば、再び免税事業者に戻る可能性があります。

1000万円超えたり超えなかったりする場合免税事業者になれるのか④
2023年10月以降のインボイス制度と免税事業者の関係

2023年10月に開始されたインボイス制度により、課税事業者になった際に適格請求書（インボイス）発行事業者として登録していた場合、たとえ売上が1000万円を超えなかったとしても免税事業者には戻れません。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税に関する参考記事：「法人・個人事業主が知っておくべき消費税の基礎知識」

1000万円超えたり超えなかったりする場合は課税売上高の金額に要注意！
消費税の納税義務の判定方法を解説

事業者が消費税の納税義務を負うかどうかは、1000万円超えたり超えなかったりする課税売上高によって決まります。特に、1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、課税売上高の計算方法に注意が必要です。消費税の納税義務は、基準期間である前々事業年度が免税事業者だったか課税事業者だったかによって売上高の計算方法が異なるため、1000万円超えたり超えなかったりする場合は慎重な確認が求められます。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税納付義務の判定方法①
1000万円超えたり超えなかったりする時の課税売上高の計算に注意！

消費税の納税義務を判定する際、1000万円超えたり超えなかったりする課税売上高の金額が重要です。特に、基準期間（前々事業年度）が課税事業者だった場合と免税事業者だった場合では、課税売上高の計算方法が異なります。

• 基準期間が課税事業者だった場合、課税売上高は税抜で判定される
• 基準期間が免税事業者だった場合、課税売上高は税込で判定される

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税納付義務の判定方法②
基準期間が課税事業者だった場合、課税売上高は税抜で計算

基準期間（前々事業年度）が課税事業者だった場合、課税売上高は税抜で計算されます。そのため、消費税を含めた税込売上ではなく、税抜売上で判定する必要があります。

例えば、前々事業年度（基準期間）の税込売上高が1100万円だったとします。この場合、消費税率が10％なので、税抜売上高は1000万円です。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税納付義務の判定方法③
基準期間が免税事業者だった場合、課税売上高は税込で計算

一方で、基準期間（前々事業年度）が免税事業者だった場合、課税売上高は税込で計算されます。

例えば、基準期間の課税売上高が税込1045万円だった場合、この売上はそのまま1045万円が課税売上高として判定されます。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税に関する参考記事：「課税事業者から免税事業者に戻った場合のインボイス制度への対応について」

この場合、課税売上高は1000万円を超えているため、課税事業者となることになります。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税納付義務の判定方法④
1000万円超えたり超えなかったりする事業者は消費税の判定ミスに注意！

1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、課税売上高の計算方法を誤ると、消費税の納税義務の判定が変わる可能性があります。

• 本来は課税事業者なのに免税事業者として扱った場合 → 消費税の未納扱いとなり、追徴課税や延滞税の対象に
• 本来は免税事業者なのに課税事業者として判定した場合 → 本来不要な消費税を納めることになり、資金繰りに影響

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税納付義務の判定方法⑤
1000万円超えたり超えなかったりする事業者は税理士に相談を！

消費税の納税義務の判定は非常に複雑で、特に1000万円超えたり超えなかったりする事業者にとっては細かい計算が必要です。

• 基準期間が課税事業者なら税抜売上高で判定
• 基準期間が免税事業者なら税込売上高で判定

消費税の納税義務を間違えると、1000万円超えたり超えなかったりする事業者は税務上のリスクが高まり、延滞税や追徴課税の可能性もあります。適切な判断をするためにも、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額

「売上が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、消費税をどれくらい支払うのか？」と疑問に思う人も多いでしょう。特に、売上が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、消費税の納税義務が発生するかどうかや、計算方法によって納める消費税額が異なるため、正確な理解が必要です。

消費税の計算方法には、原則課税方式・簡易課税方式・2割特例の3つがあり、売上が1000万円超えたり超えなかったりする場合でも、選択する方式によって支払う消費税額が変わります。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税に関する参考記事：「免税事業者は消費税を請求していいのか？個人事業主の場合も解説」

売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、消費税の計算方法を理解し、自社に合った方法を選ぶことが大切です。

売上が1000万円超えたり超えなかったりする場合は、どの方法を選択するかで消費税の納税額が変わるため、適切な方式を選ぶことが重要です。

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額①
原則課税方式：売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者向けの計算方法

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額①-1
原則課税方式とは？

原則課税方式は、売上に含まれる消費税額から、仕入れや経費にかかった消費税を差し引いて計算する方法です。課税売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者でも、仕入れが多い場合に有利になることがあります。

消費税額 = 売上の消費税 – 仕入れの消費税

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額①-2
原則課税方式のシミュレーション

消費税の計算

1. 売上の消費税 = 1000万円 × 10% = 100万円
2. 仕入・経費の消費税 = 600万円 × 10% = 60万円
3. 納める消費税 = 100万円 – 60万円 = 40万円

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額②
簡易課税方式：売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者が手続きを簡略化できる計算方法

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額②-1
簡易課税方式とは？

簡易課税方式は、業種ごとに設定された「みなし仕入率」を適用して消費税を計算する方法です。

消費税額 = 売上の消費税 – 売上の消費税 × みなし仕入率

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額②-2
簡易課税方式のシミュレーション

今回は、サービス業を営む事業者を例に計算します。

消費税の計算

1. 売上の消費税 = 1000万円 × 10% = 100万円
2. みなし仕入れ控除額 = 100万円 × 50% = 50万円
3. 納める消費税 = 100万円 – 50万円 = 50万円

売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者でも、簡易課税方式を選択することで手続きが簡単になり、計算がしやすくなります。

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額③
2割特例：売上1000万円超えたり超えなかったりする免税事業者向けの計算方法

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額③-1
2割特例とは？

2割特例は、インボイス制度導入により、免税事業者から課税事業者になった事業者向けの軽減措置です。消費税額の80%が控除されるため、売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者にとって負担を抑えることができます。

消費税額 = 売上の消費税 – 売上の消費税 × 80%

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額③-2
2割特例のシミュレーション

消費税の計算

1. 売上の消費税 = 1000万円 × 10% = 100万円
2. 控除額（80%） = 100万円 × 80% = 80万円
3. 納める消費税 = 100万円 – 80万円 = 20万円

売上1000万円超えたり超えなかったりする小規模事業者がインボイス制度に対応する際に有効な選択肢となります。

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額④
計算方法ごとの消費税額比較：どの方式を選ぶべきか？

売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者にとって、消費税の計算方法は非常に重要です。どの方式を選ぶかによって、実際に納める消費税の金額が大きく変わります。

このように、売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、どの計算方式を選択するかで消費税の納税額が異なります。

1000万円超えたり超えなかったりする場合の消費税に関する参考記事：「売上が1,000万円を超えたり超えなかったりする場合は、消費税の計算に注意」

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額④-1
原則課税方式のメリット・デメリット

原則課税方式は、仕入れや経費が多い事業者にとって有利な計算方法です。実際に支払った仕入れや経費の消費税を差し引くことができるため、仕入れが多い業種（製造業・小売業・建設業など）では、納める消費税額を抑えることが可能です。

しかし、帳簿を正確に管理し、適正な経費計上が求められるため、経理処理の手間がかかるというデメリットもあります。また、仕入れが少ない業種では、簡易課税方式のほうが消費税額を抑えられる場合もあります。

売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者で、仕入れや経費が多い場合は、原則課税方式を選ぶことで消費税負担を軽減できる可能性があります。

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額④-2
簡易課税方式のメリット・デメリット

簡易課税方式は、業種ごとに定められた「みなし仕入率」を使って消費税額を計算する方法です。帳簿を細かく管理する手間が不要になり、売上1000万円超えたり超えなかったりする小規模事業者に向いています。

しかし、実際に仕入れが多い場合でも、みなし仕入率に基づいた計算となるため、本来控除できる消費税よりも少ない額しか差し引けない可能性があります。

また、簡易課税方式を利用するためには、「消費税簡易課税制度選択届出書」を事前に税務署に提出する必要がある点にも注意が必要です。

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額④-3
2割特例のメリット・デメリット

2割特例は、インボイス制度の導入により免税事業者から課税事業者になった事業者を対象とした特例です。課税売上高の消費税額の80%を控除できるため、消費税の負担を大幅に減らすことができます。

特に、これまで免税事業者として活動していた個人事業主や小規模事業者が、インボイス制度の影響で課税事業者になった場合に適用できるため、売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者にとっては非常にメリットの大きい制度です。

計算方法別！売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税金額④-4
どの計算方式を選ぶべきか？

売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、事業の形態や仕入れの割合、事務負担の軽減などを考慮して最適な方法を選択することが重要です。

売上1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、年度ごとに状況が変わる可能性があるため、一度選んだ計算方式が常に最適とは限りません。税理士や専門家と相談しながら、最も有利な方法を選ぶことが大切です。

まとめ|売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者の消費税

売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、消費税の納税義務が発生するかどうかを毎年確認する必要があります。基準期間の課税売上高が1000万円を超えている場合は、課税事業者として消費税を納める義務があり、特定期間の売上高や給与総額が1000万円を超えている場合も課税事業者となる可能性があります。そのため、売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、消費税の納税義務を判断するために、毎年の売上をしっかりと確認し、事前に対策を取ることが重要です。

また、売上高が1000万円超えたり超えなかったりする場合は、消費税の計算方法によって納税額が変わるため、適切な方式を選ぶことが求められます。原則課税方式は、仕入れが多い事業者に有利で、消費税の控除が可能なため納税額を抑えられる場合があります。簡易課税方式は、帳簿管理の負担を軽減できる方法で、売上高が1000万円超えたり超えなかったりする小規模事業者に適しています。2割特例は、インボイス制度で課税事業者になった事業者向けの措置で、消費税額の80%を控除できるため負担が少なくなるという特徴があります。

売上高が1000万円超えたり超えなかったりする事業者は、消費税の納税義務が毎年変わる可能性があるため、適切な計算方式を選び、負担を最小限に抑える工夫が必要です。特に、インボイス制度に登録すると、売上高が1000万円を超えたり超えなかったりする場合でも免税事業者には戻れなくなるため、慎重な判断が求められます。事業の状況に応じて最適な方法を選び、必要に応じて専門家に相談しながら、消費税の納税管理を適切に行いましょう。