試算表(月次決算)とは？試算表を作る目的や見方のポイントを詳しく解説！

企業の経営状況を正しく把握し、早期に問題点を発見するために欠かせないのが「試算表」です。しかし、「試算表とは何か？」「どのような見方で数字を読むべきか？」「試算表を作るメリットは？」と疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。試算表は、決算書とは異なり月次で作成される“途中経過”の財務データであり、この試算表の見方を正しく理解することが、経営判断のスピードと精度を大きく左右します。

また、試算表には複数の種類があり、試算表の見方によって読み取れる情報も変わります。さらに、試算表の作成方法や、貸借が合わないときの対処法を知っておけば、日々の会計処理の質を高めることにもつながります。

本記事では、試算表(月次決算)の基礎から見方のポイント、作成方法まで網羅的に解説します。経営初心者の方はもちろん、試算表の見方に自信がない方でも、この記事を読めば試算表を“使いこなせる”ようになります。

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試算表とは

試算表(月次決算)は、決算に入る前の段階で会社の状況を把握するための途中集計表であり、業績の流れを把握するうえで欠かせない資料です。一般的に、試算表は毎月１か月単位で作成され、経営者が日々の数字の見方を身につけるための最も基本的な資料として活用されます。

SoVa税理士お探しガイド編集部

試算表の見方についてさらに詳しく知りたい方はこちらの記事をご参照ください。

おすすめ記事：試算表とは？見方と作り方を解説

試算表(月次決算)は、日々入力された仕訳データをもとに作成されます。仕訳の内容が正しく入力されているか、そして科目ごとの数字の残高が適正かどうかをチェックするために、期中の段階で作られる集計表という位置づけです。試算表(月次決算)の見方を理解しておくことで、経営判断を誤らず、会社の状態を正しく把握できるようになります。

試算表(月次決算)には複数の種類がありますが、経営の現場で重要なのは「合計残高試算表」です。これは会計ソフトでも最も一般的に出力され、金融機関から提出を求められる際も、この試算表を指すのが通例です。他の種類の試算表は、経営判断のための見方という観点では優先度が高くありません。

ここがポイント！

合計残高試算表には、会社の財産状況を示す貸借対照表と、会社の経営成績を示す損益計算書が含まれており、経営者が数字の見方を養ううえで最重要の資料です。

合計残高試算表の特徴として、各科目の「残高」だけでなく、「借方」「貸方」に分かれている点があります。「借方合計」と「貸方合計」は必ず一致しており、各勘定科目がどのように動いたかが明確になります。たとえば現金であれば、どれだけ入金が発生し、どれだけ出金があったかが試算表の見方によって把握できます。試算表を正しく読み解くことで、数字の変動理由や会社の状態がより深く理解できるようになります。

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試算表を作る目的

中小企業が試算表(月次決算)を作成する目的は、試算表(月次決算)の見方によって大きく２つの立場から理解できます。経理担当者が試算表(月次決算)をどのように使うか、そして経営者が試算表(月次決算)をどのような見方で活用するかを整理して説明します。

まず、経理担当者の立場では、試算表(月次決算)の役割はとても明確です。仕訳入力や転記が正しく行われているかどうかを、試算表(月次決算)の数値の動きや科目残高の見方によって確認します。試算表(月次決算)は会計データの精度を確かめる基本資料であり、正確な会計処理を支える存在です。また、決算書作成の基礎となるのも試算表(月次決算)で、期中の状況が適切に把握できるため、スムーズで正確な決算につながります。

SoVa税理士ガイド編集部

つまり、経理担当者にとって試算表は「会計の正確性を守るための見方」を提供してくれる重要書類です。

一方で、経営者にとっての試算表(月次決算)の価値は、数字の見方を通して会社の現状を把握できる点にあります。たとえば、前期との業績比較を行う際、試算表(月次決算)の見方を理解していると変化や問題点が数字として明確になります。また、資産・負債・売上・経費・利益などの区分ごとに財務状況を把握でき、継続的な見方をすることで経営改善のスピードが上がります。さらに、金融機関が評価を行う際には、決算書だけでなく最新の試算表が求められ、試算表の数字の「見方」が資金調達の成否にも直結します。

試算表の見方に関するおすすめ記事

試算表(月次決算)の作り方や、試算表(月次決算)の見方については以下の記事も是非参考にしてください。
試算表とは？作り方や見方を初心者向けにわかりやすく解説！

このように、試算表は「正確な会計のための資料」であると同時に、「経営状況の見方を提供し、改善を進めるための資料」として欠かせない存在です。試算表の見方を身につけることは、中小企業にとって財務の健全性と成長のための重要な一歩となります。

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試算表と決算書（貸借対照表・損益計算書）の違い

試算表と決算書は、どちらも会社の財務状況を示す重要な書類ですが、その役割や目的、そして数字の見方は大きく異なります。試算表は法律で作成が義務付けられているわけではありませんが、決算書を正確に作成するためには、試算表の数字を正しく見方できることが事実上不可欠です。

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試算表(月次決算)の作り方や、試算表(月次決算)の見方については以下の記事も是非参考にしてください。
試算表とは？経営状況がひと目でわかる！見方から作成方法まで解説

この違いは、試算表と決算書が本質的に持つ役割の違いから生じています。試算表は、月次など短いサイクルで作成され、数字の見方を通して経営状況をリアルタイムで理解するためのものです。経営者は試算表を見ながら、「なぜ売上が下がったのか」「この経費は来月改善できるか」など、数字の見方を起点に問いを立て、未来に向けた意思決定を行います。そのため、試算表は会社内部で未来を変えるための“対話の道具”として機能します。

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一方で、決算書は年に一度作成される社外向けの公式資料であり、「過去の結果を証明する正式な報告書」という性格が強いものです。試算表のように数字の見方で次の行動を考えるというより、過去1年間の経営の成果を確定し、利害関係者に説明する役割を担います。未来へ向けた議論を生むというよりは、過去を客観的に示すのが決算書です。

SoVa税理士ガイド編集部

試算表は未来のための“動く数字”、決算書は過去を確定させる“固まった数字”とも言えます。両者の違いを理解し、試算表の見方を身につけることが、日々の経営判断の質を大きく左右します。

試算表と月次決算の違いとは？

月次決算とは何か？月次決算が果たす役割

月次決算とは、1か月間の取引内容を締めて整理し、月次の財務状況を正確に把握するために作成される決算資料のことです。月次決算は、試算表と異なり、単なる入力ベースの数字ではなく、減価償却や棚卸、未払費用や前払費用などの調整処理を行い、実際の事業活動に基づいた確定値に近い数字を作成するプロセスです。月次決算は、利益やキャッシュフローを正確に把握し、経営判断や戦略立案に直結する資料として非常に重要な役割を果たします。月次決算が適切に作成されている企業ほど、事業の正確な状況を迅速に把握でき、経営リスクを早期に回避しやすい傾向があります。

試算表と月次決算の違いとは？

試算表と月次決算の違いは、数字の精度と資料の目的にあります。試算表は仕訳処理段階の速報値として作成され、現状を素早く確認するための資料であるのに対し、月次決算は最終的に調整された確定値に近い数字で、経営判断に活用するための資料です。試算表と月次決算の違いを理解することは、適切な財務管理や資金計画を行ううえで必須のポイントです。試算表では把握できない利益率の変動やコスト構造の分析を、月次決算では精度高く行うことができます。このように、試算表と月次決算の違いを明確にして運用することで、経営の精度が向上します。

違いのポイントまとめ

• 試算表：速報値として現状を把握するための資料
• 月次決算：調整後の確定値で経営判断に使う資料
• 試算表は途中経過、月次決算は最終整理された数字
• 銀行提出や融資判断に使われるのは試算表ではなく月次決算

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なぜ月次決算が重要なのか？月次決算を活用するメリット

月次決算は、経営の精度やスピードを高めるための不可欠な資料です。月次決算を作成することで、事業の利益構造の変化やコストの増減を把握し、将来の計画や意思決定に生かすことができます。

試算表(月次決算)の見方に関するおすすめ記事

試算表(月次決算)の作り方や、試算表(月次決算)の見方については以下の記事も是非参考にしてください。
「月次決算の読み方とは？経営者必見！数字の分析方法」

月次決算がある企業は、問題点の発見が早く、改善策の実行も迅速に行えるため、競争力を維持しやすくなります。また、融資や補助金の申請など外部向けの資料としても月次決算は非常に重要で、正確な月次決算を提出できる企業ほど金融機関の信頼を得やすくなります。月次決算を継続的に整備することで、経営管理の質が大きく向上すると言えます。

試算表の種類

試算表には複数の種類があり、それぞれ内容も見方も大きく異なります。試算表の種類と見方を理解しておくことで、取引の動きや会社の財務状況を正確に読み取れるようになります。ここでは、代表的な３つの試算表である「合計試算表」「残高試算表」「合計残高試算表」について、その特徴と見方のポイントを簡潔に紹介します。

試算表の書類①：合計試算表 ― 取引規模の見方をつかむ

試算表にはいくつかの種類がありますが、まず押さえておきたいのが合計試算表です。合計試算表は、総勘定元帳の各科目から借方合計と貸方合計をそのまま転記した試算表で、期間中の取引がどれくらいの規模で動いたかを数字の見方で理解できる形式です。

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たとえば、現金の入金が100万円、出金が80万円あった場合、合計試算表には借方100万円・貸方80万円といった形で、取引の総量がそのまま記載されます。この試算表の最大のポイントは、試算表として取引の「ボリューム感」をつかむための見方ができる点です。

試算表の見方に関する気をつけておきたい注意点

ただし、最終的な残高の見方はしづらく、取引の流れ自体は見えても「今いくら残っているか」という最終数字の把握には向いていません。あくまでも、総勘定元帳からの転記ミスや入力漏れを確認するための試算表という位置づけになります。

試算表の書類②：残高試算表 ― 財産と利益がわかる見方

残高試算表は、借方合計と貸方合計を相殺し、「残高」だけを一覧にした試算表です。試算表(月次決算)の見方として、財産や利益の現状をひと目で把握できる点が大きな特徴です。

たとえば、入金100万円・出金80万円の現金であれば、残高試算表では差額の20万円のみが借方残高として記載されます。このように、各科目の現在の状態を簡潔に示すため、資産・負債・純資産・利益などの見方が非常にしやすい試算表です。

経営状況の分析、報告資料、財務状態の整理など、実務で最も頻繁に使用されるのが残高試算表であり、試算表の中でも「今、会社がどんな状態か」をつかむための見方に特化した形式です。

試算表の書類③：合計残高試算表 ― 取引の動きと残高を同時に見られる見方

合計残高試算表は、合計試算表と残高試算表を組み合わせた最も情報量の多い試算表です。試算表の見方として、取引の動き（借方合計・貸方合計）と現在の残高（差額）を一度に確認できるため、財務の過程と結果を同時に読み取ることができます。

SoVa税理士ガイド編集部

試算表の見方について、さらに詳しく知りたい方はこちらの記事をご参照ください。

おすすめ記事：試算表3種の見方と作り方・計算が合わないときの対処法を解説

この試算表の大きな強みは、「なぜその残高になったのか」という試算表の見方を深掘りできる点です。つまり、数字の結果だけでなく、その背景となる取引の積み上げまでも把握しやすいということです。情報量が多いため表が複雑になるものの、最も実務的で、金融機関や経営者が確認する際に最も価値のある試算表といえます。

試算表の見方のポイント

試算表(月次決算)を最大限に活用するためには、ただ数字を見るだけでなく、試算表(月次決算)の正しい見方を身につけることが欠かせません。試算表(月次決算)は貸借対照表と損益計算書の要素を含んでおり、どこをどう見れば会社の安全性や収益性がわかるのかが明確になります。

この章では、試算表(月次決算)の見方のポイントを「安全性」「収益性」「時系列比較」の３つの視点からわかりやすく解説します。

合わせて読みたい「試算表の作り方」に関するおすすめ記事

試算表の作り方は？基礎から注意点まで徹底解説！

今回この記事では、3種類の試算表の作り方を詳しく解説するとともに、試算表の基礎から注意点まで詳しく解説していきます。試算表の作り方に不安がある方や、試算表の基礎から試算表の作り方を理解したい方はぜひ参考にしてください。

試算表(月次決算)の見方のポイント①：貸借対照表項目で安全性を確認する

試算表(月次決算)はただ作成すれば良いわけではなく、試算表の数字の見方を通して何を読み取り、経営にどう活かすかが本質です。試算表は大きく「貸借対照表の項目（上半分）」と「損益計算書の項目（下半分）」に分かれており、まずは貸借対照表部分から会社の財政的な安全性を見ていきます。

現金・預金は会社の生命線であり、試算表(月次決算)の見方として最初に確認すべき項目です。運転資金が十分かどうか、最低でも月商3か月分が確保できているかを試算表でチェックします。

試算表の見方に関するおすすめ記事：試算表とは？試算表の見方と作り方を解説

売掛金・受取手形は、売上が計上されていてもまだ回収できていないお金です。試算表(月次決算)の見方としては、売掛金が前月や過去と比べて異様に増えていないか、回収が遅れていないかが重要です。回収遅れは資金繰りの悪化に直結します。

借入金では、総資産に対する負債の割合や、短期借入金と長期借入金のバランスを試算表(月次決算)の見方で評価します。短期借入金が多いと、返済負担が急激に増し資金繰りが圧迫される可能性があります。

流動比率は短期の支払い能力を示す重要指標であり、試算表(月次決算)の見方として必ず確認します。200%以上が理想、最低でも100%を維持したい数値です。100%を切ると、短期負債を短期資産で賄えない危険な状態を示します。

試算表の見方はここがポイント！

自己資本比率は長期的な安定性を示す指標で、試算表の見方として非常に重要です。返済不要の自己資金でどれだけ経営が支えられているかを把握でき、30%以上が一つの目安です。

試算表(月次決算)の見方のポイント②：損益計算書項目から収益性を分析する

次に、試算表(月次決算)の下半分である損益計算書項目を使って、会社の収益性を試算表の見方で確認します。ここでは、会社がどれだけ効率的に利益を生み出しているかを評価します。

売上総利益（粗利）は、売上の基礎体力ともいえる利益で、試算表(月次決算)の見方では最重要項目の一つです。粗利率を業界平均や前年と比較することで、価格設定・仕入戦略に問題がないかを分析できます。

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営業利益は、本業でどれだけ稼げているかを示す核心指標です。試算表(月次決算)の見方としては、「粗利 − 販管費」の構造を見ることで、利益がどこで失われているかが明確になります。営業利益率が低い（または赤字）なら、本業に根本的な課題がある可能性が高いです。

経常利益は、会社全体の稼ぐ力を示す指標で、融資審査でも重視されます。試算表(月次決算)の見方では、営業外収益と営業外費用を丁寧にチェックし、借入金の利息負担が収益を圧迫していないかを確認します。

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試算表(月次決算)の作り方や、試算表(月次決算)の見方については以下の記事も是非参考にしてください。
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試算表(月次決算)の見方のポイント③：時系列で比較し変化のストーリーを読む

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試算表(月次決算)は単月で見るだけでは価値を最大化できません。試算表(月次決算)の真の見方とは、「時系列での変化を読み取り、ストーリーとして理解すること」です。

単月の試算表(月次決算)は、健康診断で言えば「今日の体重」にすぎず、単体では判断材料が限られます。しかし、試算表を月ごとに並べると、「売上は伸びているが粗利率が下がっている」「借入金が減らない」などの流れ＝ストーリーが浮かび上がります。

前月比は、短期的な変化や異常値を検知するための試算表(月次決算)の見方として有効です。前年同月比は、季節要因を排除し、1年前の自社と比較できるため「事業が成長しているか」を読み取れます。

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さらに、累計の目標比較では、年度計画の進捗を試算表(月次決算)の見方で検証できます。「どれだけ目標に近づいているか」「どこで遅れが生じているか」が可視化され、行動改善に直結します。

試算表(月次決算)の作成方法

試算表を正しく活用するためには、試算表の見方だけでなく、どの方法で作成するかも重要です。手書き・Excel・会計ソフトなど作成手段によって作業効率や試算表の精度、見方のしやすさが大きく変わります。この章では、それぞれの試算表の作成方法と特徴を短くわかりやすく紹介し、自社に合った作り方を選べるように解説します。

試算表の作成方法①：手書きで試算表の見方を身につける

試算表の作成方法にはいくつかありますが、まず最も基本的なのが「手書き」で試算表を作成する方法です。手書きで試算表を作ることは、コストをかけずにスタートでき、試算表そのものの構造や見方を身体的に理解しやすい点がメリットです。

試算表の見方に関する気をつけておきたい注意点

しかし、取引量が増えると手書きでの試算表作成は非常に時間がかかり、転記ミス・計算ミスのリスクも高まります。試算表の見方を学ぶには有効ですが、実務では負担が大きくなる方法です。

試算表の作成方法②：Excelで試算表を効率的に作る

次に利用されるのがExcelを使った試算表の作成です。Excelを使えば計算式を設定することで集計が自動化され、手書きよりも試算表の見方が安定し、ミスも減らせます。

ただし、Excelでは仕訳入力から集計表作成までを手作業で行う必要があり、試算表の作成そのものに手間がかかります。試算表の見方を強化しながら一定の効率化はできますが、取引が多い企業では運用負担が大きい方法です。

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試算表の作成方法③：会計ソフトで試算表の見方を自動化する

最も効率的なのが、会計ソフトを使った試算表の作成です。日々の取引を仕訳として入力するだけで、総勘定元帳から試算表まで自動作成されるため、試算表の見方に集中でき、会計処理の負担を大幅に減らせます。

SoVa税理士ガイド編集部

試算表の見方についてさらに詳しく知りたい方はこちらの記事をご参照ください。

おすすめ記事：社長のための試算表の読み方初級ガイド！試算表で見るべき６つのポイント

さらに、銀行口座やクレジットカードとの連携により、仕訳の自動化が進むため、試算表の精度も向上します。試算表を正確な見方で管理できることは大きなメリットですが、手書きやExcelに比べて費用がかかる点は考慮が必要です。

試算表の「貸借が合わない」場合の対処法

試算表を作成していると、「借方と貸方が合わない」というトラブルは誰にでも起こります。ですが、試算表の正しい見方と確認手順を知っていれば、原因は必ず見つかります。この章では、試算表の貸借不一致をどのような見方で確認し、どの順番で解決していけば良いのかを、シンプルなステップで解説します。

試算表の貸借が合わない場合の対処法①：差額の見方を正しく確認する

試算表(月次決算)を作成していると、借方と貸方の合計が一致しないことがあります。試算表(月次決算)の見方に慣れていない初心者ほどパニックになりがちですが、試算表の貸借不一致には必ず原因があります。まずは、試算表の差額をどう見るかという「見方」を整理し、冷静に確認していきましょう。

試算表の見方に関するおすすめ記事

試算表(月次決算)の作り方や、試算表(月次決算)の見方については以下の記事も是非参考にしてください。
残高試算表とは？試算表の種類や見るべきポイントなどを解説

最初のポイントは、借方合計と貸方合計の差額を正確に把握することです。試算表の見方では、この差額の大きさが原因を推測する重要なヒントになります。

試算表の貸借が合わない場合の対処法②：差額を「2」で割り、貸借逆入力の見方をする

差額を2で割ってみて、その金額が端数なく割り切れるかを確認します。試算表(月次決算)の見方として、差額が割り切れる場合は、同額の仕訳を借方・貸方で逆に入力した可能性が高いというサインです。

たとえば差額が20,000円の場合、10,000円の取引を借方と貸方で逆に入力しているケースがよくあります。試算表(月次決算)の見方として、この金額の仕訳を重点的にチェックすると原因が見つかりやすくなります。

試算表の貸借が合わない場合の対処法③：差額を「9」で割り、桁ズレの見方をする

差額が9で割り切れる場合は、試算表(月次決算)の見方で最もよくあるミス、「桁の入れ替え」や「数字のズレ」の可能性が高いです。

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例として、12,000円とすべきところを21,000円と入力してしまうケアレスミスなどがあります。試算表の見方としては、差額に近い金額の仕訳を洗い直すことが効果的です。

試算表の貸借が合わない場合の対処法④：仕訳漏れ・転記漏れを試算表の見方で探す

差額と同額の取引を丸ごと入力し忘れているケースも非常に多いです。試算表の見方として、総勘定元帳や仕訳帳をさかのぼり、該当金額の仕訳が漏れていないかを丁寧に確認しましょう。

SoVa税理士ガイド編集部

試算表の見方に慣れてくると、「この金額の漏れが怪しい」といった勘所もつかめるようになります。

試算表の貸借が合わない場合の対処法⑤：期首残高の見方を再確認する

特に期首に作成した試算表(月次決算)で貸借が合わない場合、前期からの繰越残高（期首残高）の設定ミスが原因となっているケースがあります。

試算表の見方では、期首残高が正しいかどうかを必ずチェックするのが鉄則です。会計ソフトを使っている場合は、借方・貸方が合わない仕訳は通常入力できない仕組みになっているため、この種の試算表(月次決算)トラブルは大幅に減少します。

まとめ

試算表(月次決算)は、企業の財務状況をリアルタイムで把握し、経営改善につなげるための最重要ツールです。決算書のように年に1回だけ作成される資料とは異なり、試算表(月次決算)は月次など短いスパンで作成されるため、数字の変化を素早く捉えることができます。そして何より重要なのは、試算表の見方を正しく理解し、そこから意味のある気づきを得て経営判断に活かすことです。

試算表(月次決算)を作るメリットは、帳簿ミスの早期発見、経営状態の見える化、融資資料としての活用など多岐にわたります。また、試算表(月次決算)の種類や試算表の見方、作成方法、貸借不一致の対処方法まで理解することで、会計実務の精度と効率は格段に向上します。

試算表(月次決算)の見方を身につけることは、企業の健全な成長を支える“財務リテラシーの第一歩”です。ぜひ本記事で紹介した内容を参考に、試算表を経営の強力な味方として活用していきましょう。

試算表の見方に関するおすすめ記事：試算表とは？決算書との違いや種類・見方などを初心者に向けてわかりやすく解説！

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