税務調査はいつ来るのか？税務調査の対象となる法人や個人、時期と流れなどについて解説！

「税務調査はいつ来るのか？」と不安に感じている法人や個人事業主は少なくありません。税務調査は税務署や国税局が申告内容を確認するために行う調査ですが、税務調査がいつ行われるのかは明確に決まっていないため、事業者にとっては突然の調査に備える必要があります。

税務調査がいつ実施されるのか、どのような法人や個人が税務調査の対象になりやすいのかを知っておくことは、税務調査への対応をスムーズにするために重要です。特に、「税務調査はいつ入るのか？」「税務調査がいつ行われる法人や個人の特徴は？」「税務調査がいつ実施されても問題なく対応できる準備とは？」などの疑問を解消することが、適正な税務管理につながります。

本記事では、税務調査がいつ行われるのか、税務調査の対象になりやすい法人・個人の特徴、税務調査の流れや時期について詳しく解説します。また、税務調査がいつ実施されても問題なく対応できるように、税務調査に向けた備えや対策についても紹介します。

税務調査は法人や個人事業主にとって避けて通れないものですが、税務調査がいつ来ても慌てないための準備をしておくことで、調査がスムーズに進み、余計なトラブルを回避することが可能です。

税務調査とは？税務署が行う税務調査の目的と種類を解説

税務調査とは、税務署や国税局が法人や個人事業主の申告内容を確認し、正しく納税されているかを調査する制度です。税務調査がいつ実施されるのか、どのタイミングで税務調査の対象になるのかを知っておくことは、事前の準備に役立ちます。

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「税務調査とは？対象となる法人・個人、確率・時期・流れなどを解説」

税務調査の種類①
任意調査とは？事前通知がある税務調査

任意調査とは、税務署や国税局が法人や個人の申告内容を確認するために行う通常の税務調査です。税務調査の対象となるのは、主に申告書や請求書、帳簿などの書類で、税務署の調査官が税務調査を通じて申告内容の正確性をチェックします。

また、税務調査が行われる時期ですが、一般的には法人や個人の決算後数か月以内が多いとされています。特に、税務調査がいつ来るのかを意識しておくことで、スムーズな対応が可能になります。

税務調査の種類②
強制調査とは？事前通知なしで行われる税務調査

強制調査は、重大な脱税が疑われる場合に行われる税務調査で、税務署ではなく国税局の査察部が実施します。この税務調査は「マルサ」とも呼ばれ、裁判所の許可を得て納税者の同意なしに実施されます。

強制調査は事前の通知がないため、「税務調査がいつ来るのか」がまったくわかりません。そのため、突然の訪問に備えた適切な申告が必要です。特に、悪質な申告漏れや架空取引が疑われる法人は、いつ税務調査の対象になるかわからないため、日頃から適正な帳簿管理を行うことが求められます。

このように、税務調査はいつ来ても適切に対応できるよう、税理士と相談しながら準備を進めることが重要です。

税務調査の対象

法人や個人事業主は、納税の際に税額を自ら計算して申告するため、常に税務調査の対象となります。税務調査はいつ実施されるかわからないため、正しい申告を行い、日頃から帳簿や書類を適切に管理することが重要です。

税務調査の対象①
個人の場合

事業を行っていない一般の個人は通常、税務調査の対象にはなりません。しかし、相続や贈与を行った人は、相続税や贈与税に関する税務調査の対象となる可能性があります。特に、高額な財産を相続した場合や、税務署が不正な申告の疑いを持った場合には、いつ税務調査が行われてもおかしくありません。

税務調査の対象②
個人事業主の場合

税務調査の対象は、税務署や国税局がランダムに決めるわけではなく、税務調査が必要と判断された法人や個人が対象となります。では、税務調査はいつ行われるのか？どのようなケースが税務調査の対象になりやすいのか？

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「税務調査はいつ来る？来やすい時期や事前準備 | 法人・個人別解説」

税務調査の対象になりやすい個人事業主②-1
確定申告をしていない事業者は税務調査がいつ来てもおかしくない

確定申告をしていない事業者は、税務署が税務調査を行う対象になりやすく、税務調査がいつ行われても不思議ではありません。

日本の税制は「申告納税制度」を採用しており、納税者自身が所得と税額を計算し、税務署に申告する必要があります。しかし、もし確定申告を行わなかった場合、税務署は取引先の申告データなどから売上を推測できます。そのため、税務調査がいつ行われても不思議ではありません。

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「相続税の税務調査はいつくる？1年後、2年後？」

例えば、A社が「Bに対して1,500万円を支払った」と申告しているのに、Bが確定申告をしていない場合、税務署は「Bが無申告ではないか？」と疑い、税務調査がいつ行われてもおかしくない状況となります。

税務調査の対象になりやすい個人事業主②-2
申告した売上と税務署の把握している売上が異なると税務調査がいつ行われるかわからない

確定申告をしていても、税務署が把握している売上高と申告した売上高が違う場合、税務調査がいつ行われてもおかしくありません。

例えば、A社が「Bに1,500万円を支払った」と申告しているのに、Bの確定申告では「A社からの売上は500万円」となっている場合、税務署はどちらかが不正をしていると考え、税務調査を実施する可能性が高まります。

税務調査の対象になりやすい個人事業主②-3
売上が1,000万円にわずかに届かない場合は税務調査がいつ来ても対応できる準備を

年間売上が1,000万円を超えると、消費税の課税事業者になります。そのため、課税を回避しようと売上を1,000万円未満に調整している事業者が疑われることがあり、税務調査がいつ行われても不思議ではありません。

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「税務調査はいつ来る？個人・法人の場合で来やすい時期や頻度を解説」

税務調査の対象になりやすい個人事業主②-4
経費が多すぎると税務調査がいつ入るかわからない

売上に対して経費が極端に多いと、税務調査がいつ実施されてもおかしくありません。

税務調査では、申告された「青色申告決算書」や「収支内訳書」を基に、経費の妥当性を確認します。しかし、これらの書類には「接待交際費」「地代家賃」「雑費」などの合計額しか記載されておらず、税務署は「この経費は本当に事業に関係しているのか？」と疑うことがあります。

税務調査の対象になりやすい個人事業主②-5
現金取引が多い業種は税務調査がいつ来ても不思議ではない

現金取引を中心に行う事業者は、売上や支出のごまかしがしやすいため、税務調査の対象になりやすいです。

例えば、企業間取引では振込履歴が残るため売上を確認しやすいですが、個人相手の現金取引では売上台帳の記録しか証拠がなく、税務署は「記帳漏れがあるのでは？」と疑います。このような業種では、税務調査がいつ行われても対応できるよう、日々の記帳を徹底することが求められます。

税務調査の対象になりやすい個人事業主②-6
海外投資をしている個人は税務調査がいつ来てもおかしくない

海外投資を行っている個人や、海外資産を持っている場合も、税務調査がいつ行われても不思議ではありません。

国税庁の「令和4事務年度 所得税及び消費税調査等の状況」によると、2022年度は海外投資を行っている個人に対して2,784件の税務調査が行われ、うち2,475件で申告漏れが発覚しました。

税務調査の対象になりやすい個人事業主②-7
成長市場の業種は税務調査がいつ行われてもおかしくない

例えば、国税庁の調査によると、2022年度はシェアリングエコノミーやネット通販、仮想通貨取引を行う個人に対する税務調査が前年より157.8%増加しました。このデータからも、税務署が成長市場の事業者に注目していることがわかります。

税務調査の対象③
法人の場合

税務調査の対象となる法人には、一定の特徴があります。税務調査はいつ行われるかわかりませんが、特に事業規模が大きい法人や過去に税務調査で指摘を受けた法人は、税務調査の対象になりやすい傾向があります。税務調査がいつ実施されても適切に対応できるよう、どのような法人が税務調査を受けやすいのかを確認しておきましょう。

税務調査の対象になりやすい法人③-1
事業規模が大きい法人は税務調査がいつ来てもおかしくない

売上や利益が大きく、納税額も高い法人は、税務調査の対象になりやすいです。税務署は、申告内容に誤りがあった場合の税額の影響が大きい法人に対し、重点的に税務調査を実施します。

税務調査の対象になりやすい法人③-2
過去に税務調査で指摘を受けた法人は税務調査がいつ行われても不思議ではない

過去に税務調査で申告漏れや不正を指摘された法人は、その後も再発防止のために税務署から監視されやすくなります。税務署は、過去の税務調査の結果をもとに、問題があった法人には再度税務調査を実施する傾向があります。そのため、一度指摘を受けた法人は、税務調査がいつ行われるかわからないという認識を持ち、適正な申告を心がける必要があります。

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「税務調査にかかる時間は？時間帯はいつ？個人・法人別に解説」

税務調査の対象になりやすい法人③-3
売上や利益の変動が大きい法人は税務調査がいつ来るかわからない

売上や利益が急激に増減している法人は、税務署から「適正な申告がされているか？」と疑われる可能性が高く、税務調査の対象になりやすいです。

そのため、売上や利益の変動が激しい法人は、税務調査がいつ行われても正しく説明できるよう、詳細な書類を整えておく必要があります。

税務調査の対象になりやすい法人③-4
消費税の還付を受けている法人は税務調査がいつ実施されるか注意が必要

消費税の課税事業者で、消費税の還付を受けている法人も税務調査の対象になりやすいです。消費税の還付が本当に適正なものかを確認するために、税務署は慎重に申告内容をチェックします。

税務調査の対象になりやすい法人③-5
開業後3年以上経過している法人は税務調査がいつ来ても準備が必要

法人や個人事業主は、開業から3年以上が経過すると税務調査を受けやすくなります。

これは、税務調査で確認される帳簿が通常3年分であることや、開業直後は事業規模が小さく税務署の優先度が低いことが理由です。

税務調査の対象になりやすい法人③-6
不正が発見されやすい業種は税務調査がいつ行われるかわからない

特定の業種は、不正が発生しやすいと判断され、税務調査が頻繁に行われる傾向があります。

税務署は、このような業種に対し、税務調査を定期的に実施するため、いつ税務調査が入っても対応できるよう準備しておくことが重要です。

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「「税務調査」はいつ来るのか？どんな場合に「狙われ」やすい？」

税務調査はいつ実施されるのか

税務調査が行われる時期について、法人と個人事業主それぞれのケースを詳しく解説します。税務調査はいつ実施されるのか気になるところですが、実は税務調査の時期に明確な決まりはありません。ただし、税務調査がいつ行われるかについて、一般的な傾向はあります。

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「相続税の税務調査は時期がある！税務調査の流れと調べられる全財産」

税務調査はいつ実施されるのか①
税務調査が行われる時期に決まりはないが、税務調査がいつ来やすい時期はある

結論として、税務調査がいつ行われるのか明確なルールはありません。

• 春（4～5月頃）：3月の確定申告が終了した後の4月～5月は、個人事業主への税務調査が増える時期です。税務署が確定申告内容を精査し、不審な点があれば税務調査を実施します。
• 秋（7月〜11月頃）：税務署や国税局の人事異動が終わる7月以降は、新たな税務調査が本格的に開始されます。特に、9月から11月頃にかけて法人を中心に税務調査が増加するといわれています。

税務調査がいつ実施されても問題がないよう、日頃から申告内容を適正に管理しておくことが重要です。

税務調査はいつ実施されるのか②
法人の税務調査の頻度｜税務調査はいつ行われるのか？

法人に対する税務調査は、一般的に3～10年に1回の頻度で行われる傾向があります。税務調査では原則として過去3年分の帳簿や書類が調査されるため、3年より短いサイクルで税務調査が行われることは少ないですが、法人の状況によって税務調査がいつ実施されるかは異なります。

• 売上や利益に急激な変動がある場合
• 決算書に異常値がある場合
• 消費税の還付を受けている場合
• 過去に税務調査で指摘を受けた法人

これらの条件に該当する法人は、税務調査がいつ行われても対応できるよう、日頃から税理士と相談しながら帳簿や書類を整えておくことが大切です。

税務調査はいつ実施されるのか③
個人事業主の税務調査の頻度｜税務調査はいつ実施されるのか？

個人事業主に対する税務調査は、法人に比べると間隔が長い傾向があり、一般的に5～10年に1回といわれています。ただし、個人事業主の税務調査がいつ行われるかは明確な決まりがなく、次のような要素によって頻度が変動します。

• 所得税の納付額が多い場合
• 売上高が急激に増加または減少した場合
• 業種によって税務調査のリスクが異なる

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「国税OBが税務調査の裏側を解説！税務調査がやってくる時期は？法人税・所得税・相続税の調査の時期は？」

税務調査では、過去数年分の確定申告書や帳簿が調査対象となるため、遡って提出できるようにしておくことが重要です。税務調査がいつ来ても慌てないためには、日頃から正確な記帳と申告を行い、必要な書類を保存しておくことが必須となります。

税務調査の対象になる確率はどれくらい？

税務調査の対象になる確率はどれくらいなのか、法人と個人事業主それぞれの確率を見ていきましょう。

税務調査の対象になる確率①
法人が税務調査の対象になる確率｜税務調査はいつ来るのか？

2022年度の国税庁のデータによると、法人税の申告件数は約313万件でした。そのうち、法人税・消費税に関する税務調査（実地調査）が行われた件数は約6万2,000件となっており、法人全体での税務調査の確率は約2％とされています。

また、税務調査が行われた法人のうち、修正申告が必要になったケースは約76％でした。つまり、税務調査が実施されると、約7割以上の法人が申告内容の修正を求められるということになります。

税務調査がいつ行われても対応できるよう、帳簿や申告内容を適切に管理することが重要です。

参照：国税庁「令和4事務年度における所得税及び消費税調査等の状況について」
参照：国税庁「令和4事務年度　法人税等の調査事績の概要」
参照：国税庁「令和4事務年度 法人税等の申告（課税）事績の概要」

税務調査の対象になる確率②
個人事業主が税務調査の対象になる確率｜税務調査はいつ実施されるのか？

個人事業主の確定申告（所得税および復興特別所得税）の申告件数は2022年度で約653万件でした。そのうち、実地で税務調査が行われた件数は約3万6,000件であり、個人事業主が税務調査の対象となる確率は約0.6％弱と推定されます。

参照：国税庁「令和4年分の所得税等、消費税及び贈与税の確定申告状況等について （報道発表資料）」

また、個人事業主の税務調査が行われるタイミングは、事業が軌道に乗り、一定の所得を確保した頃と考えられます。

税務調査の対象になる確率③
税務調査の確率は業種や申告内容によって変動する｜税務調査はいつ来るのか？

税務調査がいつ行われるのかは、一律に決まっているわけではなく、業種や申告内容によって確率が変わります。特に、以下のようなケースでは税務調査の確率が高まると考えられます。

• 売上や利益の急激な変動がある法人・個人
• 消費税の還付を受けている法人
• 現金取引が多い業種（飲食業、小売業など）
• 過去に税務調査で指摘を受けた法人・個人
• 帳簿の管理がずさんで、申告内容に不審な点がある場合

税務調査の流れとは？税務調査はいつどのように進むのか？

税務調査がいつ行われても適切に対応できるよう、一般的な税務調査の流れを理解しておくことが重要です。

1. 税務署からの事前通知
2. 調査の日程調整
3. 税務調査に必要な書類を準備
4. 税務調査当日（実地調査）
5. 税務署の指摘事項への対応
6. 調査結果の通知と対応

税務調査がいつ来るかわからないからこそ、税務調査の流れを理解し、事前に準備を進めておくことが大切です。

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「「相続税の税務調査の時期は？」申告期限から1年後の夏から秋」

税務調査の流れとは？税務調査はいつどのように進むのか？①
税務署からの事前通知｜税務調査はいつ知らされるのか？

通常、税務署から税務調査を実施する旨が事前に通知されます。税務署からの連絡は、顧問税理士がいる場合は税理士に、税理士がいない場合は納税者本人に直接届きます。

ただし、税務調査がいつ行われるかは事前に通知されるケースが一般的ですが、突然訪問される「無予告調査（抜き打ち調査）」もあります。特に、重大な申告漏れや脱税の疑いがある場合は、事前通知なしで税務調査が行われる可能性が高いため、常に適切な帳簿管理を行うことが重要です。

税務調査の流れとは？税務調査はいつどのように進むのか？②
調査の日程調整｜税務調査が実施されるのはいつか？

税務調査の事前通知を受けた後、税務署と納税者側で調査の日程を調整します。税務調査が実施される日は、通常は納税者の都合も考慮されるため、会社の休業日や予定が合わない日を避けて調整することが可能です。

税務調査の流れとは？税務調査はいつどのように進むのか？③
税務調査に必要な書類を準備｜税務調査がいつ来ても対応できるように

税務調査の実施が決まったら、必要な書類を整理して準備します。税務調査がいつ行われても問題がないように、申告書、帳簿、領収書、請求書などの証拠書類を整えておくことが重要です。

税務調査の流れとは？税務調査はいつどのように進むのか？④
税務調査当日｜税務調査はいつから始まり、どのように進むのか？

税務調査の当日は、税務署の調査官が会社や店舗、事務所などの指定された場所に訪問し、実地調査を行います。調査の期間は、法人の規模にもよりますが、中小企業の場合は1～2日程度が一般的です。

• 申告内容に誤りがないか
• 帳簿や領収書の整合性が取れているか
• 経費として計上されているものが適切か
• 売上や利益の申告が正しいか

税務調査がいつまで続くかは、調査の進行状況や指摘事項の内容によります。

税務調査の流れとは？税務調査はいつどのように進むのか？⑤
税務署の指摘事項への対応｜税務調査後はいつまでに対応するべきか？

税務調査が終了すると、調査官から指摘事項が伝えられます。訪問調査が終わった後も、税務署と納税者の間で書面や電話でのやり取りが続くことがあり、追加の資料を提出することもあります。

税務調査の流れとは？税務調査はいつどのように進むのか？⑥
調査結果の通知と対応｜税務調査の結果はいつ知らされるのか？

税務調査の最終結果は、調査完了後に税務署から正式に通知されます。

1. 申告是認（問題なし）：税務申告の内容が適切で、特に指摘事項がないケース。
2. 修正申告：税務調査の結果、誤りが発覚し、納税者が自主的に修正申告を行うケース。
3. 更正処分：税務署が納税者の修正申告を受け入れない場合、税務署が税額を強制的に決定する処分。

調査結果の通知が届く時期はケースによりますが、税務調査が終了してから数週間～1か月程度で通知されることが一般的です。税務調査の結果によっては、追加で税金を納める必要があるため、税理士と相談しながら適切に対応しましょう。

税務調査がいつ来ても対応できるように準備すべきこと

税務調査は、国税庁や税務署の判断によって実施されるため、法人・個人を問わず誰もが税務調査の対象となる可能性があります。税務調査がいつ実施されるかわからないからこそ、適切な準備をしておくことが重要です。ここでは、税務調査がいつ行われても問題なく対応できるように、事前に備えておくべきポイントを解説します。

税務調査がいつ来ても対応できるように準備すべきこと①
無申告や過少申告を絶対にしない

税務調査の対象となる大きな要因の一つが、無申告や過少申告です。意図的に申告を行わない、または税額を少なく申告する行為は、税務調査を受けるリスクを大幅に高めることになります。

税務署は、取引先の申告データなどから支払いや売上の状況を把握しているため、無申告や過少申告はいつか必ず発覚します。税務調査がいつ入っても問題がないよう、適正な申告を行い、正しい税額を納めることが重要です。

税務調査がいつ来ても対応できるように準備すべきこと②
日々の取引を正確に記帳する

税務調査がいつ行われても対応できるように、日々の取引を正確に記帳し、証拠書類を整理しておくことが大切です。

記帳を怠ると、確定申告の際にミスが発生しやすくなり、結果として税務調査の対象となる可能性が高まります。特に、経費に関する記帳ミスは税務署から疑われやすいため、日々の取引を確実に記録し、税務調査がいつ行われても適正な帳簿を提出できるようにしておきましょう。

税務調査がいつ来ても対応できるように準備すべきこと③
経費の正確な把握

税務調査では、経費の内容が細かくチェックされるため、経費にできるもの・できないものを正しく把握しておくことが重要です。特に、プライベートの支出を事業経費として計上していると、税務署の指摘を受ける原因となります。

• 事業に関連する支出のみを経費計上する
• プライベートと事業の両方で使う費用は適切に家事按分する
• 領収書や請求書をしっかりと保存する

税務調査はいつ来るのかに関連する参考記事：「やっと税務調査が終わった！でも次の税務調査はいつくるの？」

税務調査がいつ来ても対応できるように準備すべきこと④
帳簿や領収書の整理

税務調査を受ける際、税務署の調査官に帳簿や領収書を提示する必要があります。これらの書類が整理されていないと、税務調査の際に不信感を持たれ、さらなる調査の対象となる可能性があります。

帳簿や領収書の保存期間は法人・個人事業主ともに7年間と定められています。

• 帳簿は定期的に整理し、わかりやすく保管する
• 領収書や請求書は科目ごとにファイリングする
• デジタルデータでも保管し、検索しやすい状態にする

帳簿や領収書がしっかり整理されていると、税務調査がいつ入ってもスムーズに対応でき、調査が早く終わる可能性が高まります。

税務調査がいつ来ても対応できるように準備すべきこと⑤
税理士に相談しておく

税務調査がいつ入るかわからないため、事前に税理士に相談しておくことは非常に有効です。税理士は、記帳や確定申告のアドバイスを行うだけでなく、税務調査が行われた際の立ち会いも可能です。

税理士がいることで、税務調査の際に調査官との交渉を任せることができ、納税者にとって大きな負担軽減につながります。税務調査がいつ実施されても対応できるように、以下のような点について税理士に相談しておくとよいでしょう。

• 記帳の方法や仕訳の適切な処理
• 経費に計上できるもの、できないものの判断
• 税務調査の際の対応方法

また、税理士がいない場合は、ビジネスカードに付帯する税務相談の優待プログラムなどを利用するのも一つの方法です。

まとめ｜税務調査はいつ来るのか

税務調査がいつ行われるのか、具体的な時期は決まっていませんが、一般的に税務調査が多く実施されるのは春（4～5月）と秋（7～11月）とされています。税務調査は税務署や国税局の判断で行われ、税務調査の対象となる法人や個人事業主は、売上や利益の変動が大きい場合や、税務上のリスクがあるとみなされた場合に、税務調査が行われる確率が高くなります。

税務調査の流れとしては、税務署からの事前通知→日程調整→必要書類の準備→税務調査当日→税務署からの指摘対応→税務調査の結果通知というステップで進みます。特に、税務調査がいつ行われるかわからないため、税務調査の対象となる法人や個人は、税務調査がいつ来ても対応できるように、日々の帳簿管理を徹底することが重要です。

また、税務調査では、税務署が売上の申告状況や経費の計上内容を詳しく確認します。適正な申告を行っていても、税務調査が実施されることがあるため、税務調査がいつ入っても慌てないように、日々の記帳や書類の整理をしっかり行いましょう。

税務調査がいつ行われてもスムーズに対応できるよう、税務に関する知識を深め、税務調査に向けた対策を万全にしておくことが大切です。税務調査は避けられないものですが、正しい納税を行い、税務調査に備えた準備を進めることで、税務署からの指摘を最小限に抑えることが可能です。

税務調査がいつ来ても問題ないよう、税務の知識を深め、税務調査の対象となるリスクを理解し、適切な税務対策を行うことが重要です。税務調査はいつ発生するかわからないからこそ、今からしっかりと準備を進め、税務調査をスムーズに乗り切るための体制を整えましょう！